وعند الجرد في 31/12/2015 ظهر الاتي:
- ان عقد الايجار مدفوع عن الفترة من تاريخ 01/03/2015 وحتى 01/03/2016.
- هنالك ايرادات مستحقة بقيمة 300$ لم يتم تسجيلها في الدفاتر.
- توجد فاتورة كهرباء لم تسجل بقيمة 150$ مستحقة في شهر 12
المطلوب :
- تسجيل العمليات السابقة في دفتر اليومية .
- ترحيل العمليات المالية للحسابات في دفتر الاستاذ وترصيد الحسابات.
- اعداد ميزان المراجعة قبل وبعد التسويات الجردية
- تسجيل قيود التسوية الجردية
طريقة الحل :
ثانيا: الترحيل الى دفتر الاستاذ وترصيد الحسابات:
حساب الصندوق
| منه |
له |
| 5000 |
ح/راس المال |
2500 |
ح/الاثاث |
| 15000 |
ح/الايرادات |
7000 |
ح/البنك |
| 5000 |
ح/الايرادات |
500 |
ح/رواتب واجور |
| |
|
300 |
ح/مصروف الانترنت |
| |
|
14700 |
رصيد مدين |
| 25000 |
|
25000 |
|
حساب البنك
| منه |
له |
| 5000 |
ح/راس المال |
2500 |
ح/م.الايجار |
| 7000 |
ح/الصندوق |
1000 |
ح/شركة الامل |
| |
|
100 |
ح/مصروف الكهرباء |
| |
|
500 |
ح/مسحوبات شخصية |
| |
|
250 |
ح/م.دعاية واعلان |
| |
|
7650 |
رصيد مدين |
| 12000 |
|
12000 |
|
حساب الدائنون - شركة الامل
| منه |
له |
| 1000 |
ح/البنك |
2500 |
ح/الاثاث |
| 1500 |
رصيد دائن |
|
|
| 2500 |
|
2500 |
|
حساب الاثاث
| منه |
له |
| 5000 |
الى مذكورين |
|
|
| |
|
5000 |
رصيد مدين |
| 5000 |
|
5000 |
|
حساب الايرادات
| منه |
له |
| |
|
15000 |
ح/الصندوق |
| |
|
5000 |
ح/الصندوق |
| 20000 |
رصيد دائن |
|
|
| 20000 |
|
20000 |
|
حساب راس المال
| منه |
له |
| |
|
10000 |
من مذكورين |
| 10000 |
رصيد دائن |
|
|
| 10000 |
|
10000 |
|
حساب مصروف الايجار
| منه |
له |
| 2500 |
ح/البنك |
|
|
| |
|
2500 |
رصيد مدين |
| 2500 |
|
2500 |
|
حساب مصروف الرواتب والاجور
| منه |
له |
| 500 |
ح/الصندوق |
|
|
| |
|
500 |
رصيد مدين |
| 500 |
|
500 |
|
حساب مصروف الانترنت
| منه |
له |
| 300 |
ح/الصندوق |
|
|
| |
|
300 |
رصيد مدين |
| 300 |
|
300 |
|
حساب مصروف الكهرباء
| منه |
له |
| 100 |
ح/البنك |
|
|
| |
|
100 |
رصيد مدين |
| 100 |
|
100 |
|
حساب مسحوبات شخصية
| منه |
له |
| 500 |
ح/البنك |
|
|
| |
|
500 |
رصيد مدين |
| 500 |
|
500 |
|
حساب مصروف دعاية واعلان
| منه |
له |
| 250 |
ح/البنك |
|
|
| |
|
250 |
رصيد مدين |
| 250 |
|
250 |
|
ثالثا: اعداد ميزان المراجعة قبل التسويات الجردية:
| الارصدة المدينة |
الارصدة الدائنة |
اسم الحساب |
| 14700 |
|
الصندوق |
| 7650 |
|
البنك |
| 5000 |
|
الاثاث |
| |
1500 |
الدائنون/شركة الامل |
| |
10000 |
راس المال |
| |
20000 |
الايرادات |
| 2500 |
|
مصروف الايجار |
| 500 |
|
الرواتب والاجور |
| 300 |
|
مصروف الانترنت |
| 100 |
|
مصروف الكهرباء |
| 500 |
|
مسحوبات شخصية |
| 250 |
|
مصروف دعاية واعلان |
| 31500 |
31500 |
المجموع |
رابعا: تسجيل قيود التسوية الجردية في 31/12/2015:
1 تسوية حساب مصروف الايجار:
يتم استبعاد مبلغ الايجار المدفوع مقدما عن السنة المالية القادمة وهي عن شهري 1 و 2 لعام 2016, والتي تساوي = 12/2500*2=416.650$ تقريبا.
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 416.650 |
|
من ح/مصروف ايجار مدفوعة مقدما |
| |
416.650 |
الى ح/م.الايجار |
| |
|
اثبات مصروف الايجار المدفوعة مقدما |
2 تسوية حساب الايرادات:
يتم اثبات الايرادات المستحقة في الفترة المالية الحالية والتي لم تسجل في دفتر اليومية, والتي تساوي = 300$.
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 300 |
|
من ح/ايرادات مستحقة |
| |
300 |
الى ح/الايرادات |
| |
|
اثبات الايرادات المستحقة |
3 تسوية حساب مصروف الكهرباء:
يتم اثبات فاتورة الكهرباء المستحقة في شهر 12 من الفترة المالية الحالية, والتي تساوي 150$.
| المدين |
الدائن |
البيان |
| 150 |
|
من ح/مصروف كهرباء |
| |
150 |
الى ح/مصروفات كهرباء مستحقة |
| |
|
فاتورة كهرباء مستحقة |
خامسا: ترحيل قيود التسوية الى دفتر الاستاذ وترصيدها :
عند ترحيل قيود التسوية الجردية الى حساباتها في دفتر الاستاذ ستتغير ارصدة الحسابات التي تاثرت بعمليات التسوية وستظهر حسابات جديدة كالتالي:
حساب مصروف الايجار
| منه |
له |
| 2500 |
ح/البنك |
416.65 |
ح/مصروف ايجار مدفوع مقدما |
| |
|
2083.35 |
رصيد مدين |
| 2500 |
|
2500 |
|
حساب مصروف ايجار مدفوعة مقدما
| منه |
له |
| 416.650 |
ح/م.الايجار |
|
|
| |
|
416.650 |
رصيد مدين |
| 416.650 |
|
416.650 |
|
حساب الايرادات
| منه |
له |
| |
|
15000 |
ح/الصندوق |
| |
|
5000 |
ح/الصندوق |
| |
|
300 |
ح/ايرادات مستحقة |
| 20300 |
رصيد دائن |
|
|
| 20300 |
|
20300 |
|
حساب ايرادات مستحقة
| منه |
له |
| 300 |
ح/الايرادات |
|
|
| |
|
300 |
رصيد مدين |
| 300 |
|
300 |
|
حساب مصروف الكهرباء
| منه |
له |
| 100 |
ح/البنك |
|
|
| 150 |
ح/مصروفات كهرباء مستحقة |
|
|
| |
|
250 |
رصيد مدين |
| 250 |
|
250 |
|
حساب مصروف كهرباء مستحق
| منه |
له |
| |
|
150 |
ح/مصروف كهرباء |
| 150 |
رصيد دائن |
|
|
| 150 |
|
150 |
|
سادسا: اعداد ميزان المراجعة بعد التسويات الجردية:
| الارصدة المدينة |
الارصدة الدائنة |
اسم الحساب |
| 14700 |
|
الصندوق |
| 7650 |
|
البنك |
| 5000 |
|
الاثاث |
| |
1500 |
الدائنون/شركة الامل |
| |
150 |
مصروف كهرباء مستحق |
| |
10000 |
راس المال |
| |
20300 |
الايرادات |
| 2083.350 |
|
مصروف الايجار |
| 500 |
|
الرواتب والاجور |
| 300 |
|
مصروف الانترنت |
| 250 |
|
مصروف الكهرباء |
| 500 |
|
مسحوبات شخصية |
| 250 |
|
مصروف دعاية واعلان |
| 416.650 |
|
مصروف ايجار مدفوعة مقدما |
| 300 |
|
ايرادات مستحقة |
| 31950 |
31950 |
المجموع |
إضافة تعليق جديد