يُفرض على الشركات والأعمال التجارية المختلفة أنواع ضرائب مختلفة لابد من تأديتها في وقتها وبالقيمة الدقيقة. وأي أخطاء في حساب قيمة الضريبة المقررة على شركتك قد تتعرض بسببها للمسائلة القانونية وبالتالي للعقوبة على حسب قانون الدولة التي تعمل بها. 

من أجل هذا، جمعنا لك في هذا المقال دليل كامل عن أنواع الضرائب التي تفرضها الدول على الأفراد أو الهيئات والشركات، وكيف يمكنك حسابها بطريقة صحيحة ودقيقة.

تعريف الضريبة

تُعرّف الضريبة على أنها ما تقوم الدولة بفرضه على كل من الأفراد والشركات من مبالغ مالية مختلفة القيمة يتم تحديدها بنسبة مئوية معينة، ويتم توجيه المبالغ الضريبية بعد ذلك لتوفير الخدمات المختلفة التي تقدمها الدول للأفراد، كتوفير الخدمات الاجتماعية، وتمويل قطاعات مثل الشرطة والجيش والتعليم، وتدعيم البنى التحتية للدولة بالإضافة أيضًا لدعم السلع الأساسية المختلفة.

ما هي أنواع الضرائب؟

تنقسم الضرائب إلى نوعين أساسيين، وهما الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. ويندرج تحت كل منهما أنواع مختلفة من الضرائب، والتي تختلف في تحديد قيمتها بنسب مئوية مختلفة حسب كل نوع منهم. وفيما يلي شرح مُفصل لكل نوع من هذه الضرائب:⬇️

أولًا: الضرائب المباشرة

هي الضرائب التي يتم فرضها وتحصيلها من كلًا من الأفراد والشركات بصورة مباشرة، ويندرج تحت هذا النوع من الضرائب المباشرة أنواع مختلفة من الضرائب وهي:

1- ضريبة الدخل

يوجد نوعان من ضريبة الدخل وهما:

• ضريبة الدخل الشخصي للأفراد ويتم دفعها بناءً على الدخل السنوي بحد معين.
• ضريبة الدخل على المؤسسات والشركات ويتم فرضها على صافي الربح السنوي لتلك المؤسسات.

ويتم احتساب قيمة الضريبة الخاصة بالدخل من خلال تقارير مالية يتم إعدادها طبقًا لقواعد ضريبة الدخل.

💡جدير بالذكر: يوفر برنامجي Fekra POS و Fekra ERp مجموعة كاملة وشاملة من التقارير المالية الدقيقة والوافية التي تساعد الشركات والمؤسسات والأعمال التجارية المختلفة على حساب ضرائبها بدقة شديدة دون أي أخطاء.

أما بالنسبة للتقارير السنوية المالية المتعلقة بالشركات فلا يتم اعتمادها إلا بعد مراجعتها وتوقيعها من خلال خبراء الضرائب المعتمدين.

ويتم احتساب ضريبة الدخل على كلًا من:

• الدخل من الملكية.
• دخل من العقارات.
• دخل من الاستثمار بكافة أنواعه.
• الدخل من العمل.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل للأفراد؟

تنقسم ضريبة الدخل للأفراد إلى شرائح وفق الدخل السنوي للفرد ويتم خصم نسبة مئوية محددة عن كل شريحة، وتلك الشرائح هي:

• شريحة 1: يتم خصم 10% ضريبة عن الدخل المتراوح مابين 40.001ج إلى 55.000ج.
• شريحة 2: يتم خصم 15% ضريبة عن الدخل المتراوح مابين 55.001ج إلى 70.000ج.
• شريحة 3: يتم خصم 20% ضريبة عن الدخل المتراوح مابين 70.001ج إلى 20.000ج.
• شريحة 4: يتم خصم 22.5% ضريبة عن الدخل المتراوح مابين 200.001ج إلى 400.000ج.
• شريحة 5: يتم خصم نسبة 25% ضريبة عن الدخل المتراوح مابين 400.001 إلى 1.2 مليون جنيه.
• شريحة 6: يتم خصم نسبة 27.5% عن أي دخل يزيد عن 1.2 مليون جنيه.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل للشركات؟

يتم تقسيمها بعد حساب الدخل السنوي للشركات إلى:

• 19% للشركات المنتجة للسلع المختلفة.
• 23% لقطاع الأشغال العمومية والقطاع السياحي والبناء.
• 26% للنشاط الأخرى.

ويتم خصم الضريبة عن الشركات العاملة بالأنظمة الخاصة بالنسب التالية:

• 10% للشركات العاملة بالقطاع البحري الأجنبي بالإضافة لعائد الديون والودائع بالشركات.
• 20% عن الأموال المقتطعة من مصادر الشركات.
• 24% من الشركات الأجنبية المقدمة للخدمات لاغير.
• 40% عن الأموال التي تحصل عليها الشركات من خلال سندات الصناديق غير الاسمية.

2-  ضريبة الأرباح على النشاط التجاري والصناعي

هي أحد أنواع الضرائب التي تقوم الدولة بفرضها على المنشأت التجارية والصناعية، وذلك من خلال نسبة من قيمة الأرباح السنوية لتلك المنشأت وذلك وفقًا لقانون رقم 91 لسنة 2005.

ويتم فرض تلك الضرائب على المنشآت التي تتجاوز أرباحها السنوية 50.000 جنيه مصري.

وتنطبق تلك الضريبة على المنشآت المصرية والأجنبية سواء كانت تجارية أو صناعية والتي تشمل:

• الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
• الشركات المساهمة.
• الشركات الفردية.
• المشروعات الصغيرة والمتوسطة.

كيف يتم حساب ضريبة الأرباح؟

يتم خصم نسبة 22.5% عن أرباح الشركات البالغة 300.000ج وأكثر.

ويتم حساب الضريبة بناءً على التالي:

• يتم خصم نسبة 0.5% عن المواد الخام والتوريدات الخاصة.
• نسبة 5% عن الاستشارات المالية والهندسية.
• نسبة 2% عن الخدمات والصيانات.

ويتم خصم ضريبة الأرباح على الفاتورة الأصلية قبل خصم ضريبة المبيعات.

ويتم حساب تلك الضريبة عن طريق المعادلة التالية:

(ضريبة الأرباح التجارية والصناعية= إجمالي الأرباح السنوية X النسبة الضريبية)

     3- ضريبة كسب العمل

يتم فرض هذه الضريبة على صافي أرباح الشركات والمؤسسات ويتم استقطاعها من راتب الموظفين الشهري لدى تلك المؤسسات، وتلتزم المؤسسة بتوريده شهريًا لمصلحة الضرائب في مدة لا تتعدى الخمسة عشر يومًا.

4- ضريبة التصرف العقاري

يتم تحصيل ضريبة التصرف العقاري عن طريق صاحب العقار عند بيعه لأي عقار يمتلكه سواء كان شقة، فيلا، منزل، أرض بالإضافة للمحلات التجارية.

وهناك بعض الحالات التي يتم فيها إعفاء العقارات من دفع ضريبة التصرف العقاري وهي:

1. الأراضي المعدة للبناء المتواجدة بالقرى.
2. العقارات التي يتم نقلها بالوراثة.
3. العقارات التي يتم وهبها أو التبرع بها لأحد أفراد العائلة.
4. العقارات التي يتم شرائها من الشركات العقارية والمساكن الخاصة بالدولة.
5. العقارات المُتبرع بها للملكية العامة.
6. الأراضي الزراعية.
7. العقارات التي يتم تخصيصها كحصة من رأس المال بالشركات المساهمة.

كيف يتم حساب ضريبة التصرف العقاري؟

يتم خصم نسبة الضريبة الخاصة بالعقارات والبالغة 2.5% من ثمن العقار المخصص للبيع.

ثانيًا: الضرائب الغير مباشرة

تقوم الدولة بتحصيل هذا النوع من الضرائب بشكل غير مباشر من خلال وسيط أي ليس من الشخص المفروض عليه تلك الضرائب ويتم تحصيلها من الشركات والمؤسسات والأفراد.

حيث تقوم الشركة بفرض ضريبة على الخدمة أو المنتج الخاص بها ويتحمل المستهلك عند شرائه تلك الخدمة أو المنتج نسبة تلك الضريبة على السعر النهائي ولكن الشركة هي من تقوم بتسديدها للدولة.

ويندرج تحت الضرائب غير المباشرة أنواع مختلفة من الضرائب وهي كالآتي:

        1- ضريبة القيمة المضافة

هي الضريبة التي يتم إضافتها على سعر الخدمات والسلع التي يحصل عليها الأفراد عند الشراء وتبلغ نسبتها 14%.

2- الضريبة الجمركية

تشمل هذه الضريبة كافة المنتجات التي يتم استيرادها من خارج البلاد وتحدد نسبة الضريبة حسب قيمة المنتج ونوعه، كما يتم احتساب الضريبة الجمركية لأي منتج كجزء من تكلفته الإجمالية.

على سبيل المثال تبلغ نسبة الضريبة الجمركية لبعض السلع كالتالي:

• 41% عن الملابس.
• 25% عن الحديد المستخدم للبناء.
• 20% عن الزجاج المستخدم للتصنيع.

كيف يتم حساب الضريبة الجمركية؟

يتم احتساب الرسوم الجمركية عن طريق المعادلة التالية:

(النسبة المحددة للسلع في الجمارك X السعر الأصلي للبضاعة المستوردة).

3- ضريبة المبيعات

يتم فرض هذا النوع من الضريبة على كافة الخدمات والمنتجات المحلية والمستوردة، وتنقسم ضريبة المبيعات إلى ثلاثة أنواع وهي:

• ضريبة المبيعات بالجملة.
• ضريبة مبيعات للشركات المصنعة.
• ضريبة مبيعات البيع بالتجزئة.

ختامًا:

الضرائب واحدة من الاستقطاعات المفروضة على الأعمال التجارية الهادفة للربح في مختلف دول العالم. وحتى تُجنب شركتك أو عملك التجاري الوقوع في المخالفة القانونية والعقوبات التي قد تتسبب لك في الكثير من المشاكل، كان عليك أن تعرف جيدًا أنواع الضرائب التي قد تكون مفروضة على عملك التجاري، وكيف يمكنك حسابها بشكل دقيق وشفاف.

وخلال هذا المقال شرحنا بالتفصيل أنواع الضرائب التي تفرضها الدولة المصرية على الأعمال التجارية المختلفة الهادفة للربح بأشكالها وأحجامها المختلفة، بالإضافة إلى الطريقة الصحيحة لاحتساب كل نوع من هذه الضرائب.