يطرح العاملون في مجال المحاسبة المالية داخل الشركات والمنشآت المختلفة سواء تجارية أو خدمية، مجموعة من الأسئلة حول العمليات التمويلية.
هذه الأسئلة تعد من الأسئلة الشائعة في المحاسبة المالية، على رأسها ما يلي:

1. ماهي مصادر التمويل في الشركة؟
2. ما هو رأس المال؟
3. ما هو القرض؟
4. ماهي فائدة القرض؟
5. ماهو حساب المحسوبات الشخصية؟ ولماذا يتم فتحه؟

إذا كنت تبحث عن إجابة لكل هذه الأسئلة، سوف تجدها في هذا المقال الجديد على مدونة "فكرة برمجية". 

ماهي مصادر التمويل في الشركة؟

قبل التعرف على مصادر التمويل التي قد تلجأ إليها الشركات، يجب علينا أولًا التعرف على ما هو المقصود من عملية التمويل ومدى أهمية احتياج أي شركة لهذه العملية.

عملية التمويل في الشركة هي تلك العملية التي يتم عن طريقها تحديد احتياجات الشركة من الناحية المالية بهدف العمل على توفيرها.

ويتم ذلك عن طريق معرفة احتياجات الأقسام الأخرى داخل الشركة، وذلك حتى تضمن الشركة عدم توقف عملية الإنتاج الخاصة بها، وبالتالي توقف الخدمات المُقدمة للمستهلكين.

وتحمل هذه العملية أهمية كبيرة بالنسبة للشركات ومؤسسات الأعمال، إذ ترجع أهمية عملية التمويل في الشركة إلى كونها تساعد على تحقيق أهداف الشركة المختلفة، على سبيل المثال:

• العمل على زيادة الأرباح المالية للشركة.
• إمكانية توفير المال اللازم لاستمرارية الإنتاج.
• زيادة قيمة أسهم الشركة بالسوق.
• المساهمة في نمو الشركة وضمان عدم التعرض لأي من المخاطر المالية المختلفة.

ولتوفير التمويل للشركة يتم ذلك عن طريق عدد من المصادر المختلفة التي من الممكن اللجوء إليها في حالة الحاجة إلى ذلك. ومن أهم هذه المصادر التمويلية ما يلي:

1.     الأسهم والسندات.
2.     اللجوء إلى المستثمرين للحصول على التمويل اللازم.
3.     القروض البنكية المختلفة.
4.     تأجير الأصول الخاصة بالشركة.
5.     البحث عن شركاء والحصول على تمويل من خلالهم.
6.     اللجوء لحاضنات الأعمال.
7.     الحصول على تمويل من صناديق الحكومة الداعمة للشركات.

وتعتبر هذه المصادر من أهم مصادر التمويل التي من الممكن اللجوء إليها للمساهمة في نمو الشركة.

كان هذا هو المقصود بمصادر تمويل الشركة وماذا تعني عملية التمويل. الآن، ننتقل للإجابة على سؤال شائع آخر.

ما هو رأس المال؟

يشير مصطلح رأس المال إلى كل من الأموال السائلة والأصول التي تمتلكها أي شركة أو مؤسسة وذلك بغرض العمل على تنمية الشركة وزيادة إنتاجها.

كما يمكن أيضًا استخدام رأس المال ليس فقط في تأسيس شركة أو بدء مشروع جديد، ولكن من الممكن استثماره في مختلف المجالات والاستفادة من أرباحه.

لكن، ما هي أنواع رأس المال؟ هذا ما سوف نتعرف عليه في الفقرة التالية…

ما هي أنواع رأس المال؟

ينقسم مصطلح رأس المال لعدد من الأنواع وهي:

1. رأس المال المدين

ويقصد به الأموال التي تقوم أي شركة بالحصول عليها وذلك عن طريق الاستدانة من مصادر مختلفة كشركات التأمين أو القروض البنكية.

1. رأس مال الأسهم

يلجأ أصحاب الشركات هنا للاعتماد على الاستثمارات المالية التي لا حاجة لسدادها، وذلك عن طريق بيع محتويات المخزون.

1. رأس المال العامل

يعتبر هذا النوع من رأس المال مقياس لتحديد سيولة الشركات قصيرة المدى التي نعمل على سداد ديونها وأي من المستحقات المتواجدة عليها.

1. رأس المال التجاري

ويقصد بهذا النوع في بعض الأحيان بالتمويل النقدي، فهو عبارة عن مبلغ خاص بعمليات البيع والشراء للأوراق المالية المختلفة.

1. رأس المال الإضافي المدفوع

وهو عبارة عن حساب يتم الاحتفاظ به بقائمة الميزانية العمومية الخاصة بالشركة أو المؤسسة فهو خاص بأسهم الشركة في السوق ويتم اللجوء إليها في حالة شراء أسهم من الشركة بطريقة مباشرة

ما هي أهمية رأس المال؟

من هنا نجد أن لرأس المال أهمية كبرى عند القيام ببدء أي مشروع جديد فهو يعمل على الآتي:

• دعم إنتاج الشركة عن طريق توفير مستلزمات الإنتاج الأساسية والمختلفة وتوفير المعدات اللازمة لذلك.
• المساهمة في تطوير أساليب الإنتاج والبيع بما يناسب التطور التكنولوجي بسوق العمل، والمساهمة أيضًا في توفير خطوط إنتاج جديدة للمساهمة في نمو الشركة.

 كان هذا كل ما يمكن شرحه هو مفهوم رأس المال. الآن، نُجيب على سؤال آخر في العمليات التمويلية…

ما هو القرض؟

القرض هو توفير جزء من المال أو الممتلكات وكذلك البضائع المادية من طرف لطرف آخر، ويكون ذلك في مقابل سداد قيمة ما تم إقراضه خلال فترة زمنية يتم تحديدها فيما بين الطرفين، ويضاف إليها فائدة مالية.

وهذا القرض قد يتم توفيره عن طريق أفراد أو شركات أو مؤسسات بنكية، وترجع أهمية القروض في أنها تعمل على زيادة إجمالي المبالغ النقدية في الاقتصاد وأيضًا توسيع عمليات التجارة.

وللقرض عدد من الخصائص التي يجب أن نكون على علم بها، وهي كما يلي:

1. خاصية العامل الزمني

القروض تنقسم لعدد من الفترات الزمنية، فهناك قروض قصيرة الأجل، وقروض مناسبة الأجل، وقروض طويلة الأجل.

ويتم تحديد نوع القرض من حيث العامل الزمني بعد دراسة الهدف من استخدام هذا القرض والغرض منه.

1. خاصية التكلفة

والتكلفة في القرض يقصد بها الفائدة التي يتم فرضها على المبلغ المُقترض، وهي إما أن تكون فائدة ثابتة أو فائدة متغيرة. والفائدة المتغيرة يتم تعديلها إما يوميًا أو سنويًا، ويتم تحديد نسبة هذه الفائدة بناءً على قيمة القرض المالي.

1. خاصية الضمان

الضمان هنا هو ما يقدمه  الطرف المقترض للطرف الأخر لضمان الحصول على قيمة القرض في حالة عدم المقدرة على تسديد المبلغ الذي تم اقتراضه. وقد يكون هذا الضمان إما من الأصول كالعقارات والأراضي أو أن يكون نقدي أيضًا.

لكن، ما هي أنواع القروض؟ إليك أهم أنواعها…

ما هي أنواع القروض؟

يوجد العديد من أنواع القروض المختلفة التي يتم التقديم عليها للحصول على قيمتها المالية، ومن هذه الأنواع ما يلي:

• القروض التجارية، وهي التي تستخدم عند القيام ببدء مشاريع تجارية صغيرة.
• قروض تمويلية لأصول الشركة، وذلك بغرض شراء معدات وآلات لزيادة الإنتاج.
• قروض عقارية (كالمنازل والأراضي).
• بطاقات الائتمان البنكية مختلفة القيمة.
• القروض الشخصية.

 ماهي فائدة القرض؟

تُعرف فائدة القرض بأنها المبلغ الذي يتم إضافته على القرض المطلوب سواء كان قرض شخصي أو عقاري أو قرض سيارات، ويتم تحديد قيمة تلك الفائدة بناءً على القيمة المالية للقرض.

كما يتم تقسيم الفوائد لعدد مختلف من الأنواع حتى تكون متوافقة مع احتياجات كل عميل. هذه الأنواع كما يلي:

أنواع فائدة القرض

1. الفائدة الثابتة

تعد الفائدة الثابتة من أسهل الفوائد، فهي عبارة عن نسبة ثابتة على قيمة القرض لا يتم تغييرها أيًا كانت المدة الزمانية الخاصة بالقرض، ويتم تسديدها سنويًا وحتى انتهاء تسديد القرض.

ويتم احتساب قيمة هذه الفائدة وفق المعادلة التالية:

(مبلغ القرض*نسبة الفائدة*عدد سنوات القرض)

1. الفائدة المتناقضة

أما الفائدة المتناقضة يُقصد بها الفائدة التي تنقص القيمة الخاصة بها في كل مرة عند سداد جزء من القرض، حيث يتم احتساب هذه الفائدة على أساس القيمة المتبقية للسداد.

ويتم احتسابها وفق المعادلات التالية:

• السنة الأولى (نسبة الفائدة = مبلغ القرض*نسبة الفائدة*عدد الدفعات في السنة/12)
• السنة الثانية (نسبة الفائدة = مبلغ القرض- الأقساط المسددة*نسبة الفائدة*عدد الدفعات في السنة/12)

ويتم احتساب كل السنوات المتبقية بالمعادلة الثانية

الفائدة المركبة أو التراكمية

وهي من أعلى أنواع الفوائد المحتسبة على القرض، وذلك لأن نسبتها تزداد مع زيادة مدة القرض الزمنية، كما تضاف على قيمة القرض أيضًا.

ويتم احتسابها وفق المعادلة التالية:

• فائدة السنة الأولى = قيمة القرض*نسبة الفائدة سنويًا
• فائدة السنة الثانية = قيمة القرض+ قيمة الفائدة للسنة السابقة*نسبة الفائدة السنوية

ويتم احتساب معادلة السنة الثانية في باقي مدة القرض الزمنية.

• الفائدة المتغيرة

وسميت بهذا الاسم لأن هذا النوع من الفوائد يكون مرتبط بفائدة البنك المركزي، بمعنى أنه في حالة إعلان البنك المركزي عن أي تغيير في سعر الفائدة، فإنه يتم تغيير نسبة الفائدة على القرض في هذه الحالة، وقد تكون هذه الفائدة ثابتة أو متناقضة أو تراكمية وتغيير نسبتها فقط هو ما يعتمد على قرارات البنك المركزي.

لذا يجب التأكد من كل معلومات الفائدة عند طلب أي قرض ومعرفة كل التفاصيل الخاصة به للحصول على ما يناسب حاجة كل عميل.

كان هذا كل ما يجب معرفته عن القروض وأنواعها وفوائد القروض وأنواعها أيضًا. الآن، ننتقل للسؤال الأخير في مقالتنا…

ماهو حساب المسحوبات الشخصية؟ ولماذا يتم فتحه؟

 حساب المسحوبات الشخصية يُقصد به أي سحب نقدي أو عيني يقوم به صاحب الشركة او أي من شركائه داخل الشركة لأسباب شخصية.

ويتم فتح هذا النوع من الحسابات لتسجيل كل ما يتم صرفه من الشركة؛ وذلك لأنها تُعتبر مصاريف لا تخص المنشأة ويجب تسديدها، وأيضًا للتفرقة بين التزامات الشركة والحقوق الملكية لها.

ويكون هذا الحساب الخاص بالمسحوبات الشخصية مدين بقيمة المسحوبات. ويتم فتح الحساب والتسجيل به على حسب نوع السحب على النحو التالي:

• المسحوبات الشخصية النقدية.
• المسحوبات الشخصية على شكل بضاعة.

وفي حالة تم سحب بضاعة يتم احتساب قيمة البضاعة المسحوبة بسعر البيع أو بسعر التكلفة على حسب الاتفاق فيما بين الشركاء.

كما يجب عند نهاية كل فترة مالية التأكد من غلق حساب المسحوبات الشخصية في حساب جاري صاحب الشركة أو حساب جاري الشريك، وذلك حتى لا يحدث أي اختلاف في رصيد حساب رأس المال عن ما تم تسجيله في العقد التأسيسي للشركة.

كانت هذه الإجابات الشافية على أبرز الأسئلة الشائعة في المحاسبة المالية فيما يتعلق بالعمليات التمويلية.

لمزيد من المعلومات عن انظمة فكرة للبرمجيات :
برامج محاسبة
برنامج erp المحاسبي
نظام الأرشفة الإلكترونية
برنامج إدارة مكاتب المحاماة والإستشارات القانونية
نظام ادارة المطاعم
اسعار برامج العيادات
نظام ادارة العقارات
برنامج ادارة صالات الجيم