الفاتورة الضريبية هي فاتورة يتم إصدارها للتوريد الخاضع للضريبة للسلع والخدمات، تحتوي الفاتورة الضريبية على نطاق واسع على تفاصيل مثل الوصف والكمية وقيمة السلع / الخدمة والضرائب المفروضة عليها وتفاصيل أخرى قد يتم تحديدها، الفاتورة الضريبية هي الدليل الأساسي للمستلم للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات للسلع والخدمات، دعونا نفهم وظيفة وعمل الفواتير الضريبية بالتفصيل في المقالة.
ما هي الضرائب؟
بداية لابد أن نفهم معنى الضرائب، حيث أن الضرائب هي مساهمات إلزامية يتم فرضها على الأفراد أو الشركات من قبل جهة حكومية - سواء كانت محلية أو إقليمية أو وطنية، وتمول عائدات الضرائب الأنشطة الحكومية، بما في ذلك الأشغال والخدمات العامة مثل الطرق والمدارس، أو برامج مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
أنواع الضرائب
تتطلب الضريبة أخذ نسبة مئوية من أرباح دافعي الضرائب أو أموالهم وتحويلها إلى الحكومة، وتمت أنواع كثيرة منها، وهي:
ضريبة الدخل
وهي نسبة مئوية من الدخل المتولد الذي يتم التنازل عنه للولاية أو الحكومة الفيدرالية
ضريبة الرواتب
عبارة عن نسبة مئوية يتم حجبها من راتب الموظف من قبل صاحب العمل، الذي يدفعها للحكومة نيابة عن الموظف لتمويل برامج الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي.
ضريبة الشركات
تشكل نسبة مئوية من أرباح الشركات التي تأخذها الحكومة كضريبة لتمويل البرامج الفيدرالية
ضريبة المبيعات
وهي الضرائب المفروضة على سلع وخدمات معينة؛ يختلف حسب الاختصاص
ضريبة الأملاك
يتم دفعها على أساس قيمة الأراضي والأصول العقارية
التعريفة الجمركية
تخص التعريفة الجمركية الضرائب على البضائع المستوردة؛ المفروضة بهدف تعزيز الأعمال التجارية المحلية
ما هي الفاتورة الضريبية؟
نأتي الآن لتعريف الفاتورة الضريبية، حيث يتعين على الشركة فرض مبلغ ضريبي في كل مرة يتم فيها بيع خدمة أو منتج، ومن هذا المنطلق تعمل الفاتورة الضريبية كدليل على مبلغ الضريبة المفروضة على بيع منتج أو خدمة، وتتضمن الفاتورة الضريبية قائمة بجميع الرسوم والضرائب المطبقة على المنتجات أو الخدمات ذات الصلة المقدمة.
يعد الاحتفاظ بمستندات المبيعات الخاضعة للضريبة إحدى المسؤوليات الأساسية لأي شركة مسجلة في ضريبة السلع والخدمات، حيث يجب أن تخضع جميع المعاملات الخاضعة للضرائب للضريبة، ويجب تسجيل مبلغ الضريبة، بغض النظر عن عدد ومبلغ الضرائب المطبقة، كما يجب على البائع الاحتفاظ بسجل للمبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة الدفع للمشتري لامتلاك نفس المستند، وإذا لزم الأمر، للمطالبة بائتمان ضريبة المدخلات.
هل الفواتير الضريبية إلزامية؟
عادة تكون الفواتير الضريبية إلزامية لأنواع معينة من المعاملات، وخاصة تلك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات، لكن وبحسب كل بلد تختلف المتطلبات الدقيقة للفواتير الضريبية، لضمان الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها، المطلوبة دائما من الشركات العاملة في بلدان أو مناطق مختلفة، تحليل المتطلبات المحلية فيما يتعلق بالتزامات الفاتورة الضريبية، حتى لا تتعرض إلى عقوبات أو غرامات في حال فشلها في إصدار فواتير ضريبية لا تتوافق مع الفواتير المحلية.
متى تستخدم الفاتورة الضريبية؟
تختلف متطلبات الفاتورة الضريبية من بلد إلى آخر، ومع ذلك، فإن بعض الأسباب الأكثر شيوعًا لاستخدام الفاتورة الضريبية تشمل:
- لإثبات أن عملك مؤهل لتحصيل الضرائب على المعاملات.
- لإظهار العناصر الموجودة في الفاتورة الخاضعة للضريبة والتي تستثني الضريبة (إن وجدت).
- لتحديد الفترة المحاسبية التي يتم فيها احتساب الضريبة، على سبيل المثال شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا.
أنواع الفاتورة الضريبية
تمت أنواع مهمة ورئيسية للفاتورة الضريبية، وهي كالتالي:
الفاتورة الضريبية المؤقتة
الفاتورة الضريبية المؤقتة هي تقدير مفترض للالتزام الضريبي، والغرض منه هو مساعدة دافعي الضرائب على الاستعداد للعبء المالي للبيان الضريبي، ويختلف تاريخ إصدار الفواتير الضريبية المؤقتة والمواعيد النهائية للدفع، وكقاعدة عامة، يتم إصدار الفاتورة الضريبية المؤقتة في الربع الأول من السنة التقويمية.
الفاتورة الضريبية النهائية
الفاتورة الضريبية النهائية هي الفاتورة الضريبية النهائية بناءً على عوامل الإقرار الضريبي المقدم بما في ذلك أي مقاصات من قبل السلطات الضريبية، ويستند إصدار الفاتورة الضريبية النهائية إلى معدلات الضرائب السنوية التي وافق عليها مجلس المدينة، يتم احتساب الفاتورة الضريبية النهائية باستخدام القيمة المقدرة المخصصة لممتلكاتك، وتطبيق معدل الضريبة المطبق (مطروحًا منه الضرائب المؤقتة التي تم إصدار فاتورة بها)،
الفاتورة الضريبية التكميلية
بشكل عام، تشير الفاتورة الضريبية التكميلية إلى السنة الضريبية الحالية وتشير الفواتير المحذوفة إلى السنوات السابقة، ويتم إصدار الفاتورة الضريبية التكميلية والمحذوفة على مدار العام لأصحاب العقارات المنشأة حديثًا، أو العقارات التي تم إجراء تعديلات مادية عليها، والتي لم تنعكس على الفواتير المؤقتة والنهائية.
متطلبات إنشاء الفاتورة الضريبية
يتطلب إنشاء الفاتورة الضريبية قائمة بالعناصر بالتفاصيل الصحيحة، فعندما يتم تضمين التفاصيل بشكل خاطئ، تصبح الفاتورة الضريبية معيبة ويجب التخلص منها لإنشاء فاتورة جديدة تمامًا، والعناصر المراد تضمينها هي:
- التفاصيل الصحيحة لعملية الشراء
- نوع الخدمة أو المنتج
- السعر الذي تحدده الشركة والمشتري على حد سواء
- مبلغ الضريبة المطبق على كل عنصر
تطلب الشركة إصدار الفاتورة الضريبية للعميل لكي تفرض الشركة ضريبة على المنتج أو الخدمة المباعة، تعمل الفاتورة الضريبية الصادرة كدليل على الضريبة المفروضة وتساعد في المطالبة بالإعفاءات الضريبية.
العناصر الأساسية للفاتورة الضريبية
بشكل عام، العناصر الرئيسية التي يجب تضمينها في الفاتورة الضريبية هي كما يلي:
- عبارة "فاتورة ضريبية"، تظهر عادةً في أعلى الفاتورة
- الاسم والعنوان وتفاصيل الاتصال بالبائع
- رقم الفاتورة
- تاريخ إصدار الفاتورة
- اسم وعنوان المشتري
- تسجيل ضريبة المبيعات / تسجيل ضريبة المبيعات
- كمية البضائع / الخدمات
- سعر الوحدة بدون ضريبة
- الضريبة المستحقة على كل وحدة
- المجموع الفرعي بدون ضريبة
- المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة الدفع
- المجموع الكلي شاملاً الضرائب
- بيانات الدفع
- شروط الدفع
كيف يتم إنشاء الفاتورة الضريبية؟
يعد إنشاء الفاتورة الضريبية الصالحة للأغراض المحاسبية مهمة تتطلب دقة جادة ويتم إجراؤها عادةً من خلال وحدة نمطية ثابتة، فيما يلي خطوات كيفية إنشاء هي الفاتورة الضريبية:
- قم بتسمية المستند باسم "الفاتورة الضريبية"
- على الجانب الأيمن من العنوان، قم بتضمين الاسم والشعار والمنشور ورقم الهاتف والبريد الإلكتروني للشركات.
- اكتب اسم عميلك ومعلومات الاتصال بعملائك على أنها تعريف البائع بعد إدخال تفاصيل عملك.
- أضف تاريخ الفاتورة ورقمها ورقم تسجيل ضريبة السلع والخدمات قبل إدخال تاريخ استحقاق الدفع والمبلغ الذي تم شراؤه.
- قم بعمل قائمة بجميع الخدمات المقدمة ، بالإضافة إلى المبالغ المطبقة التي سيدفعها العميل لعملك والمشتريات ذات التصنيف القياسي.
- تذكر تضمين رسوم الشحن والضرائب في الإجمالي خلال هذا الإجراء. في معظم الحالات ، يجب كتابة المجموع بأحرف كبيرة.
استنتاج
ختاما يجب أن نميز بين الفاتورة الضريبية والفاتورة العادية، بحيث أن كل فاتورة ضريبية هي فاتورة، ولكن ليست كل فاتورة هي فاتورة ضريبية، وعلى الرغم من أن القواعد المحددة تختلف في كل مكان، فبشكل عام، يتم إصدار الفواتير الضريبية من قبل الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، في حين يتم إصدار الفواتير العادية والتي قد تسمى أيضًا إيصال، إثبات الدفع وما إلى ذلك، يتم إصدارها من قبل الشركات غير المسجلة
لمزيد من المعلومات عن انظمة فكرة للبرمجيات :
برامج محاسبة
برنامج erp المحاسبي
نظام الأرشفة الإلكترونية
برنامج إدارة مكاتب المحاماة والإستشارات القانونية
نظام ادارة المطاعم
اسعار برامج العيادات
نظام ادارة العقارات
برنامج ادارة صالات الجيم
برامج محاسبة
برنامج erp المحاسبي
نظام الأرشفة الإلكترونية
برنامج إدارة مكاتب المحاماة والإستشارات القانونية
نظام ادارة المطاعم
اسعار برامج العيادات
نظام ادارة العقارات
برنامج ادارة صالات الجيم
التعليقات
31 Aug 2023 03:40 AM
هدى
بالتوفيق
31 Aug 2023 03:42 AM
khaled
موضوع مفيد
31 Aug 2023 03:43 AM
هشام
ممتاز
إضافة تعليق جديد