تعتبر ضريبة السلع والخدمات جزءًا لا مفر منه من ممارسة الأعمال التجارية، وهنا مطلوب من أصحاب هذه الأعمال إصدار ما يعرف بالفاتورة الضريبية، وهي نوع محدد من الفواتير التي سيحتاج بائعو السلع والخدمات إلى تقديمها لعملاء معينين، وتشير هذه الفواتير إلى مبلغ ضريبة السلع والخدمات على عملية شراء وتستخدم للمطالبة بخصم ضريبي، فما مفهوم الفاتورة الضريبية؟ الجواب في باقي المقال.
ما هي الفاتورة؟
الفواتير بصفة عامة هي مستند يتم فيه تسجيل معاملة منتج أو خدمة، والتي تتضمن معلومات مهمة معينة، بحيث تعرف مصلحة الضرائب، حركات الأموال وضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى من الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين، بالإضافة إلى الصلاحية المالية، الفاتورة مستند قانوني، لذلك يمكن اعتباره دليلاً ماديًا على المعاملة بين شخصين.
تعريف الفاتورة الضريبية
الفاتورة الضريبية هي فاتورة يتم إصدارها للتوريد الخاضع للضريبة للسلع والخدمات، حيث تحتوي الفاتورة الضريبية على نطاق واسع على تفاصيل مثل الوصف والكمية وقيمة السلع / الخدمة والضرائب المفروضة عليها وتفاصيل أخرى قد يتم تحديدها، الفاتورة الضريبية هي الدليل الأساسي للمستلم للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات للسلع والخدمات.
يمكن أن تكون هذه الفاتورة الضريبية من نسخة أصلية أو نسخة طبق الأصل حسب المتطلبات، ونظرًا لعدم وجود مثل هذا الحد، يمكن أن يتنوع توريد المنتجات وفقًا لتوافر المورد المسجل، في الأساس، إنها مجرد فاتورة موجزة تتكون من البضائع المباعة والضريبة المفروضة وقت تقديم الخدمة وضريبة الخدمات الأخرى.
الفرق بين الفاتورة الضريبية والإيصالات
يصدر المورد كلاً من الفواتير الضريبية والإيصالات للعميل، يتم إرسال فاتورة للمطالبة بالدفع مقابل البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة، في المقابل، يتم إصدار إيصال كدليل على الدفع، عادةً ما تحتوي كل من الفاتورة والإيصال على نفس البيانات.
متى تكون الفاتورة الضريبية مطلوبة؟
عادةً ما تكون الفاتورة الضريبية مطلوبة عند إجراء عملية بيع خاضعة للضريبة، هذا يعني أنه إذا كانت الشركة تبيع منتجًا أو خدمة تخضع لضريبة المبيعات، فيجب عليها تقديم الفاتورة الضريبية للمشتري، يمكن أن تختلف المتطلبات المحددة للفاتورة الضريبية وفقًا للولاية القضائية، ولكنها بشكل عام مطلوبة لأي معاملة تتضمن ضريبة المبيعات.
لماذا الفاتورة الضريبية ضرورية؟
تختلف متطلبات الفاتورة الضريبية باختلاف البلدان التي تطبق ضريبة السلع والخدمات،لكن تبقى الفاتورة الضريبية بصفة عامة، ولكل البلدان ضرورية للأغراض التالية:
- لدعم مطالبة شخص مسجل بخصم ضريبة المدخلات المتكبدة على مشترياته ذات التصنيف القياسي
- تحديد التوريدات التي يجب تضمينها في الفاتورة الضريبية
- تحديد الوقت الذي يمكن فيه المطالبة بضريبة المدخلات بناءً على الفاتورة الضريبية المستلمة من المورد الخاص به.
- تحديد تاريخ الفاتورة الضريبية موعد احتساب ضريبة المدخلات.
- يمكن أن يساعد استخدام برنامج محاسبة في حساب الضرائب ويجعل عملية إعداد الفواتير أكثر بساطة.
أيضا تتمثل إحدى أهم مزايا فواتير ضريبة السلع والخدمات في أنها توفر مصدرًا واحدًا للمعلومات لجميع المعاملات، هذا يجعل تتبع وإدارة الضرائب المستحقة على كل عملية بيع أسهل ويساعد على ضمان دفع جميع الضرائب في الوقت المحدد، تلغي الفاتورة الضريبية الحاجة إلى فواتير متعددة وتسهل ضمان دفع جميع الضرائب في الوقت المناسب.
بالإضافة إلى ذلك، تساعد الفاتورة الضريبية أيضًا في تقليل تكلفة ممارسة الأعمال التجارية، فمن خلال وجود مصدر واحد للمعلومات، يمكن للشركات توفير الوقت والمال عن طريق تجنب الحاجة إلى الأوراق الإضافية وإدخال البيانات يدويًا.
من يصدر الفواتير الضريبية؟
في معظم الحالات، يكون البائع مسؤولاً عن إصدار الفاتورة الضريبية، هذا لأن البائعين هم الذين يجمعون ضريبة المبيعات من المشتري، ومع ذلك، قد يحتاج المشتري أيضًا إلى إصدار الفاتورة الضريبية في بعض الحالات.
على سبيل المثال، إذا كانت شركة ما تشتري سلعًا أو خدمات لاستخدامها وكانوا مطالبين بإجراء تقييم ذاتي لضريبة.
متطلبات إنشاء الفاتورة الضريبية
يتطلب إنشاء الفاتورة الضريبية قائمة بالعناصر بالتفاصيل الصحيحة، عندما يتم تضمين التفاصيل بشكل خاطئ، تصبح الفاتورة الضريبية معيبة ويجب التخلص منها لإنشاء فاتورة جديدة تمامًا. العناصر المراد تضمينها هي:
- التفاصيل الصحيحة لعملية الشراء
- نوع الخدمة أو المنتج
- السعر الذي تحدده الشركة والمشتري على حد سواء
- مبلغ الضريبة المطبق على كل عنصر
شكل الفاتورة الضريبية
تحتاج الشركات إلى فرض ضرائب مختلفة (HST و GST و VAT) من عملائها على المنتجات والخدمات وإبلاغ الحكومة بها، حيث يتم إصدارالفاتورة الضريبية من بائع مسجل إلى آخر للحصول على ائتمان ضريبة المدخلات، إنها مجرد فاتورة موجزة يمكن استخدامها لضريبة السلع والخدمات / HST سواء كنت تقدم تقريرًا شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا، يجب إصدار الفاتورة الضريبية عندما يكون العميل مسجلاً في ضريبة السلع والخدمات.
قد تتكون الفاتورة الضريبية من التفاصيل التالية:
- تحتوي على جملة "الفاتورة الضريبية"
- الاسم والعنوان وتفاصيل الاتصال بالبائع
- رقم الفاتورة
- تاريخ إصدار الفاتورة
- اسم وعنوان المشتري
- رقم التعريف الضريبي
- كمية البضائع / الخدمات
- سعر الوحدة
- المبلغ الإجمالي شاملاً الضرائب
- الضرائب المفروضة على كل عنصر
- بيانات الدفع
في نهاية السنة المالية، يتم إرسال الفواتير إلى السلطات الضريبية ذات الصلة.
ما هو نظام الفاتورة الضريبية الإلكترونية ؟
الفاتورة الضريبية الإلكترونية، يشار إليها عمومًا بالفواتير الإلكترونية، هي نظام يتم فيه التحقق من صحة جميع الفواتير إلكترونيًا وتوقيعها وإرسال التفاصيل إلى بوابة الضرائب في الوقت الفعلي.
بموجب نظام الفواتير الإلكترونية الجديد، يمكن دمج برامج الأعمال / المحاسبة التي تستخدمها الشركات مع سجلات الضرائب الإلكترونية الجديدة (ETRs - Type C)، والمعروفة باسم وحدة التحكم، والتي تتحقق من دقة الفاتورة، وتوقع الفاتورة إلكترونيًا، ثم تنقل التفاصيل إلى بوابة الضرائب.
بمجرد التحقق من صحة الفاتورة بنجاح، يتم إنشاء رقم فاتورة وحدة التحكم لكل فاتورة بواسطة وحدة التحكم، وبالإضافة إلى رقم الفاتورة، تتم إضافة كل فاتورة مع رمز الاستجابة السريعة والرقم التسلسلي لوحدة التحكم، وتسمى هذه العملية بشكل جماعي الفواتير الإلكترونية أو فاتورة الضرائب الإلكترونية.
ممارسات الفاتورة الضريبية الجيدة
تتطلب عمليات الفواتير الضريبية الجيدة، أفضل الممارسات للحفاظ على تدفقاتك النقدية تحت السيطرة، نذكر منها:
- التعرف على ما يجب تضمينه في فواتيرك الضريبية
- ضرورة تضمين جميع الأساسيات
- إنشاء فاتورة سهلة، حتى يسهل على العملاء فهمها.
- متابعة الفواتير غير المدفوعة من حيث التاريخ لتجنب تأخير الدفع.
استنتاج:
يعد إصدار الفواتير الضريبية أمرًا ضروريًا لإثبات توريد السلع أو الخدمات، يجب إصدار فاتورة ضريبية في وقت التوريد من قبل جميع دافعي الضرائب المسجلين في ضريبة السلع والخدمات، من وجهة نظر المشتري، يعد استلام الفاتورة الضريبية للسلع المشتراة أو الخدمات المتاحة أمرًا ضروريًا للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات. علاوة على ذلك، تعتبر الفاتورة الضريبية ضرورية أيضًا لأغراض إعداد التقارير المالية المختلفة.
مواضيع أخرى قد تهمك:
مراجع
1. <<شرح فاتورة ضريبة الأملاك الخاصة بك>>، palmcoast
2. <<انتهاك الامتناع عن إصدار الفاتورة الضريبية>>، timesofoman
3.<<الفوترة الإلكترونية>>، Wikipedia
4.<<الدفع الإلكتروني للفواتير والعرض التقديمي (EBPP)>>، investopedia
التعليقات
19 Aug 2023 08:21 PM
بهاء
بالتوفيق
19 Aug 2023 08:23 PM
مازن
شكرا على المعلومات
19 Aug 2023 08:25 PM
محمد
شرح موفق
إضافة تعليق جديد