ما هي القوائم المالية وأنواعها؟ تعرف عليها

تعتبر القدرة على فهم الوضع المالي للشركة إحدى المهارات الأكثر أهمية لتطوير المستثمرين ورجال الأعمال والمديرين الطموحين، ومن خلال تسليح المستثمرين بهذه المعرفة، يمكنهم تحديد الفرص الواعدة بشكل أفضل مع تجنب المخاطر غير المبررة، ويمكن للمحترفين من جميع المستويات اتخاذ قرارات تجارية أكثر استراتيجية، هنا يبرز دور القوائم المالية والتي تعد بمثابة نافذة على صحة الشركة المالية، فما هي القوائم المالية وأنواعها؟، تابع القراءة.

مفهوم القوائم المالية

القوائم المالية هي مجموعة من المستندات التي توضح الوضع المالي لشركتك في وقت محدد، وهي تتضمن بيانات أساسية حول ما تمتلكه شركتك وما تدين به ومقدار الأموال التي حققتها وإنفاقها.

قد يتم إعداد القوائم المالية لأطر زمنية مختلفة، وتغطي القوائم المالية السنوية آخر سنة مالية للشركة، كما يمكن للشركات أيضًا إعداد بيانات مالية مؤقتة على أساس شهري أو ربع سنوي أو نصف سنوي، وتتضمن البيانات المؤقتة أحيانًا مكونات أقل من بيانات نهاية العام، فعلى سبيل المثال، قد يفتقرون إلى بيان التدفق النقدي وبيان الأرباح المحتجزة.

لماذا القوائم المالية مهمة؟

يعتبر تحليل القوائم المالية أمر بالغ الأهمية لنجاح عملك، وفيما يلي بعض فوائد القيام بذلك:

تقييم الصحة المالية

يمكنك من خلال تحليل القوائم المالية الخاصة بعملك، فهم الوضع المالي لشركتك بوضوح، حيث يمكنك أن ترى أين يقف عملك من الناحية المالية، سواء كان تحقيق الربح، أو التعادل، أو التعرض للخسارة.

اتخاذ قرارات مستنيرة

يتيح لك فهم القوائم المالية اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن عملك، حيث يمكنك استخدام هذه المعلومات لتحديد المجالات التي يمكنك فيها خفض التكاليف، والأماكن التي يمكنك استثمار المزيد فيها، واتخاذ قرارات بشأن التوسع أم لا.

التخطيط والميزانية

تساعدك القوائم المالية على التخطيط والميزانية للمستقبل، كما يمكنك استخدام المعلومات للتنبؤ بالإيرادات المستقبلية، وتحديد المجالات التي تحتاج فيها إلى زيادة المبيعات أو خفض التكاليف، ووضع استراتيجية لتحقيق أهدافك المالية.

أنواع القوائم المالية التي تحتاج إلى معرفتها

هناك العديد من مستندات القوائم المالية الهامة التي يحتاجها كل عمل، فيما يلي القوائم المالية التي تحتاج إلى معرفتها:

1. بيان الدخل

يمكن القول أن بيان الدخل الأكثر أهمية في القوائم المالية، يحتاج العمل التجاري إلى مراقبة الأرباح والمال المتدفق عن كثب، وهذا بالضبط ما يفعله بيان الدخل، قد يُعرف بيان الدخل أيضًا باسم بيان الربح والخسارة، والذي يُظهر الدخل والمصروفات التجارية الخاصة بك على مدار فترة محددة، يأخذ بيان الدخل الإيرادات والخسائر والمصروفات في الاعتبار، حتى يتمكن من إظهار ما إذا كانت شركتك قد حققت ربحًا أو فاتت علامتها.

تتضمن بعض المعلومات التي يحتوي عليها بيان الدخل ما يلي:

الإيرادات: وهي مقدار المال الذي تجنيه الشركة ويختلف عن الربح.

النفقات: النفقات هي المبلغ المالي الذي تدفعه الشركة، ومن الأمثلة على ذلك شراء المعدات المكتبية والأجور والمرافق.

تكلفة البضائع المباعة (COGS): تتراكم الشركات نفقات لإنتاج سلعها، ويشار إليها باسم COGS، ومن الأمثلة على ذلك تكلفة المواد الخام، ومتوسط تكلفة الإعلان، وتكلفة قوة المبيعات.

الاستهلاك: يشير هذا إلى انخفاض قيمة الأصول الملموسة، مثل الآلات التي تمتلكها الشركة، فأي قطعة من المعدات تتآكل بمرور الوقت بسبب الاستخدام.

إجمالي الربح: إجمالي الربح هو إجمالي الإيرادات بعد طرح تكلفة البضائع المباعة، إنه يظهر الصحة المالية الحقيقية للشركة.

صافي الدخل: هذا هو المبلغ الذي تحققه الشركة بالفعل بعد خصم الضرائب والتكاليف والبدلات الأخرى.

2. بيان التدفق النقدي

يوضح بيان التدفق النقدي كيف تدخل الأموال وتغادر عملك، حتى تتمكن من معرفة ما هو متاح لديك كرأس مال عامل في وقت معين، يعد بيان التدفق النقدي ضروريًا لإظهار مدى السرعة التي يمكنك من خلالها الحصول على النقد إذا كنت في حاجة إليه، لأنه لا يأخذ في الاعتبار أشياء مثل المواد الخام أو المشتريات التي تم إجراؤها - ولكن لم يتم سداد ثمنها بعد - على الائتمان.

يتكون بيان التدفق النقدي من ثلاثة أجزاء:

التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية: هذا هو التدفق النقدي الداخل والخارج من النقد حيث تقوم الشركة بأنشطة تشغيلية مثل تصنيع وتوزيع السلع والخدمات، من خلال قراءة بيان التدفق النقدي، يمكنك اتخاذ قرارات مالية مستنيرة.

التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية: التدفق النقدي الداخل والخارج من النقد حيث تقوم الشركة ببيع أو شراء أصول مثل العقارات والمعدات والملكية الفكرية.

التدفق النقدي من أنشطة التمويل: هذا هو التدفق النقدي الداخل والخارج من النقد حيث تقوم الشركة بتمويل الديون والقروض وحقوق الملكية، والتي قد تكون إيجابية أو سلبية.

3. الميزانية العمومية

تعرض الميزانية العمومية ثلاثة أشياء رئيسية: أصولك ومطلوباتك وحقوق الملكية الخاصة بك، يمكن أن تظهر الميزانية العمومية القيمة الحالية لنشاط تجاري للفترة التي تغطيها، كما يمكن أن يساعدك الاطلاع على ميزانيتك العمومية على فهم ما إذا كان بإمكانك الوفاء بالتزاماتك المالية.

تعرض الميزانية العمومية التفاصيل التي تحدد العائد على الاستثمار وانتشار الديون وحقوق الملكية، الصيغ لتنفيذ هذه المعادلة المحاسبية هي:

الأصول = الالتزامات + حقوق المالكين

الالتزامات = الأصول + حقوق الملكية

حقوق الملكية = الأصول - الالتزامات

4. ملاحظة على البيانات المالية

هذا أحد متطلبات IFRS (المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية) ويعطي سياقًا أكبر حول المعلومات الواردة في مستندات القوائم المالية الأخرى الخاصة بك، فعلى سبيل المثال، قد يتم إدراج الأصول الخاصة بك في الميزانية العمومية، ولكن الملاحظة على وثيقة القوائم المالية هي المكان الذي ستشرح فيه بدقة ماهية تلك الأصول، والمعلومات الواردة في هذا المستند مطلوبة لضمان امتثالك للمعايير واللوائح.

5. بيان التغيير في حقوق الملكية

يعرض هذا المستند التغييرات التي تم إجراؤها على رأس مال شركتك، والأرباح المحتجزة، والاحتياطيات المتراكمة، وبالنسبة للمتداول الوحيد، فإنه يُظهر تغييرات في حقوق الملكية، وبالنسبة للشراكة، فإنه يُظهر التغييرات بين حقوق ملكية كلا الشريكين، في حالة الشركة، يوضح بيان التغيير في حقوق الملكية كيف تغيرت حصة حقوق الملكية بين جميع المساهمين.

استنتاج:

توفر القوائم المالية، سواء بشكل فردي أو مجتمعي، للمستثمر أو الدائن المحتمل ثروة من المعلومات، ويمكن أن يكون لها تأثير خطير على قدرة عملك في الحصول على الأموال أو التمويل الذي يحتاجه، لذا فمن المهم أن يفهم صاحب العمل الصغير هذه الأنواع الأربعة من البيانات المالية والمعلومات التي تقدمها للمستثمر أو الدائن المهتم بتوفير الأموال لعملك.