ما لا تعرفه عن القوائم المالية وأنواعها وأهميتها في نمو الاعمال

هل تعرف ما هي القوائم المالية؟ ربما تكون قد سمعت عن الميزانية العمومية أو بيان الدخل أو بيان التدفق النقدي، إنها مستندات توفر معلومات عن الحالة المالية للشركة وأدائها، حيث إنها مفيدة جدًا لإغلاق السنة المحاسبية الخاصة بك وسيتم استخدامها لإنشاء تشخيص مالي لعملك، من خلال المعلومات التي تم جمعها في القوائم المالية، ستتمكن من اتخاذ قرارات تجارية مستنيرة والحصول على الحقائق مباشرة حول أرقامك، تابع القراءة لمعرفة المزيد عن أهمية القوائم المالية.

مفهوم القوائم المالية

القوائم المالية هي سجلات مكتوبة تنقل الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة، غالبًا ما يتم تدقيق البيانات المالية من قبل الوكالات الحكومية والمحاسبين والشركات وما إلى ذلك لضمان الدقة ولأغراض تتعلق بالضرائب أو التمويل أو الاستثمار، تتضمن القوائم المالية الأولية للربح الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية وبيان التغيرات في حقوق الملكية، كما وتستخدم الكيانات غير الربحية مجموعة متشابهة ولكنها مختلفة من القوائم المالية.

يحتاج المساهمون إلى القوائم المالية لاتخاذ قرارات مستنيرة بشأن استثماراتهم في الأسهم، خاصة عندما يحين وقت التصويت على شؤون الشركة، وهناك مجموعة متنوعة من الأدوات المتاحة للمساهمين لإجراء تقييمات الأسهم هذه، ومن أجل اتخاذ قرارات أفضل، من المهم بالنسبة لهم تحليل مخزونهم باستخدام مجموعة متنوعة من القياسات، بدلاً من القليل منها. تتضمن بعض المقاييس المتاحة نسب الربحية ونسب السيولة ونسب الدين ونسب الكفاءة ونسب الأسعار.

ما هو تحليل القوائم المالية؟

وفقًا لأدوات المحاسبة يتضمن تحليل القوائم المالية مراجعة البيانات المالية للمؤسسة لفهم وضعها المالي، تتضمن البيانات المالية عادة الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية والملاحظات التكميلية، ويتم إجراء تحليل داخلي من قبل الموظفين أو المديرين التنفيذيين أو الوكالات الحكومية أو غيرهم من الأفراد الذين لديهم إمكانية الوصول إلى سجلات المحاسبة الداخلية لشركة الأعمال، وفي المقابل يتم إجراء تحليل خارجي من قبل جهات خارجية مع إمكانية الوصول إلى القوائم المالية المنشورة، قد يشمل هؤلاء الغرباء الدائنين أو المستثمرين أو وكالات الائتمان أو الوكالات الحكومية أو عامة الناس.

مزايا القوائم المالية

تقدم القوائم المالية مجموعة من الفوائد والمزايا، والتي من شأنها أن تسهم بشكل كبير في نمو الأعمال لجميع الشركات والمؤسسات، وبالتالي تعتبر القوائم المالية مفيدة للأسباب التالية:

تحديد قدرة الشركة على توليد النقد، ومصادر واستخدامات تلك الأموال.
تحديد ما إذا كانت الشركة لديها القدرة على سداد ديونها.
تتبع النتائج المالية على خط الاتجاه لتحديد أي مشكلات ربحية تلوح في الأفق .
اشتقاق النسب المالية من البيانات التي يمكن أن تشير إلى حالة العمل.
التحقيق في تفاصيل بعض المعاملات التجارية، على النحو المبين في الإفصاحات المصاحبة للبيانات.
استخدامها كأساس لتقرير سنوي يتم توزيعه على مستثمري الشركة ومجتمع الاستثمار.
الكشف عن أنشطة الأعمال والاستثمارات التي تجلب أكبر عائد على الاستثمار
لتوفير معلومات للبنوك والمستثمرين والدائنين لإقناعهم بالاستثمار في الأعمال التجارية
مساعدة الفرق التنفيذية على اتخاذ قرارات إستراتيجية أفضل، بما في ذلك أين ومتى يتم الاستثمار، ومتى يتم الاحتفاظ بالأرباح
تحديد الاتجاهات في الصناعة والتأكد من تقدم الأعمال بما يتماشى مع أهدافها

أنواع القوائم المالية

يمكن تقسيم القوائم المالية إلى خمس أنوع رئيسية ومهمة، سنتعرف الى أهمية ووظيفة كل نوع فيما يلي:

1. الميزانية العمومية

تعتبر الميزانية العمومية عنصر أساسي من عناصر القوائم المالية، فمن خلال الميزانية العمومية يتم عرض أصول الكيان والمطلوبات وحقوق المساهمين اعتبارًا من تاريخ التقرير، في هذا التقرير، يجب أن يتطابق إجمالي جميع الأصول مع الإجمالي المجمع لجميع المطلوبات وحقوق الملكية.

تنقسم معلومات الأصول في الميزانية العمومية إلى أصول جارية وطويلة الأجل، وبالمثل، يتم تقسيم معلومات المسؤولية إلى مطلوبات جارية وطويلة الأجل، هذا التقسيم الطبقي مفيد لتحديد سيولة الأعمال، من الناحية المثالية يجب أن يتجاوز إجمالي جميع الأصول المتداولة إجمالي جميع المطلوبات المتداولة، مما يعني أن الشركة لديها أصول كافية لسداد التزاماتها الحالية.

تُستخدم الميزانية العمومية في القوائم المالية أيضًا لمقارنة مستويات الديون بكمية حقوق الملكية المستثمرة في الشركة لمعرفة ما إذا كان مستوى الرافعة المالية مناسبًا.

2. بيان الدخل

بيان الدخل هو من القوائم المالية المهمة لشركتك الصغيرة، حيث يوفر للمستخدمين صورة للأداء المالي للأعمال خلال فترة زمنية محددة، يُعرف بيان الدخل أيضًا باسم بيان الإيرادات والمصروفات، أو بيان الأرباح والخسائر (P & L)، وهو عبارة عن بيان بالأرباح يوضح الإيرادات والمصروفات التشغيلية وغير التشغيلية للشركة، مثل الميزانية العمومية يتم استخدام المعلومات الواردة في بيان الدخل في تحليل القوائم المالية لحساب النسب المالية التي تزود المستخدمين بمزيد من التبصر في الأداء المالي للشركة.

يشمل بيان الدخل:

الإيرادات:

الإيرادات في القوائم المالية هي الأموال المكتسبة من الأنشطة التجارية للشركة، مثل تصنيع وبيع المنتجات، وهذا ما يسمى بإيرادات تشغيل الأعمال، يمكن أيضًا تحقيق الإيرادات من الأنشطة الأخرى غير المرتبطة مباشرة بأنشطة التشغيل.

المصروفات:

تشمل المصاريف شراء المواد، وتكلفة البضائع المباعة، والنفقات العامة، وأجور الموظفين، والنفقات الإدارية والنثرية مثل النقل والقرطاسية، إلخ.

تكاليف البضائع المباعة:

هي تكلفة كل ما هو مطلوب لصنع منتجات الشركة أو خدماتها، تكلفة البضائع المباعة هي حساب تجاري أساسي وتؤثر بشكل مباشر على أرباح الشركة.

إجمالي الربح:

هذا هو المبلغ الذي تم التوصل إليه بعد طرح تكلفة البضائع المباعة من إجمالي إيرادات الشركة (المبيعات).

الدخل التشغيلي:

يعتبر الدخل التشغيلي هو المبلغ الذي تم التوصل إليه بعد خصم مصاريف التشغيل مثل تكلفة البضائع المباعة ورواتب الموظفين والاستهلاك، إنه ببساطةإجمالي الربح مطروحًا منه نفقات التشغيل.

3. بيان التدفق النقدي

بيان التدفق النقدي عنصر من عناصر القوائم المالية، وهو يوضح كيف تدخل الأموال وتغادر عملك، حتى تتمكن من معرفة ما هو متاح لديك كرأس مال عامل في وقت معين، يعد بيان التدفق النقدي ضروريًا في القوائم المالية لإظهار مدى السرعة التي يمكنك من خلالها الحصول على النقد إذا كنت في حاجة إليه، لأنه لا يأخذ في الاعتبار أشياء مثل المواد الخام أو المشتريات التي تم إجراؤها - ولكن لم يتم سداد ثمنها بعد على الائتمان.

تتضمن بيانات التدفق النقدي:

أنشطة التشغيل:

تغطي أنشطة التشغيل في القوائم المالية الأموال والأصول والموارد المستخدمة لتشغيل العمليات وتنفيذ تجارة الشركة، يشمل النقد من الأنشطة التشغيلية أجور الموظفين ومدفوعات ضريبة الدخل ومدفوعات الفائدة والنفقات العامة والحسابات الدائنة والمخزون والاستهلاك.

أنشطة الاستثمار:

تغطي أنشطة الاستثمار استثمارات الشركة في مستقبلها، يمكن أن يشمل ذلك شراء أو بيع الممتلكات أو الأصول الأخرى، وعمليات الدمج والاستحواذ .

4. بيان التغيير في حقوق الملكية

يعرض هذا المستند في القوائم المالية التغييرات التي تم إجراؤها على رأس مال شركتك، والأرباح المحتجزة، والاحتياطيات المتراكمة، بالنسبة للمتداول الوحيد، فإنه يُظهر تغييرات في حقوق الملكية بالنسبة للشراكة، كما يُظهر التغييرات بين حقوق ملكية كلا الشريكين، في حالة الشركة، يوضح بيان التغيير في حقوق الملكية كيف تغير سهم حقوق الملكية بين جميع المساهمين.

5. التقرير السنوي

يعتبر التقرير السنوي في القوائم المالية بمثابة منشور يتعين على الشركات العامة نشره سنويًا للمساهمين لوصف ظروفهم التشغيلية والمالية، وغالبًا ما تتضمن التقارير السنوية التحرير ورواية القصص في شكل صور ورسوم بيانية ورسالة من الرئيس التنفيذي لوصف أنشطة الشركة والمعايير والإنجازات، كما أنها توفر للمستثمرين والمساهمين والموظفين نظرة ثاقبة أكبر لمهمة الشركة وأهدافها مقارنة بالقوائم المالية الفردية.

يلخص التقرير السنوي البيانات المالية ويتضمن بيان دخل الشركة والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي، كما يوفر رؤى الصناعة، ومناقشة الإدارة وتحليلها (MD & A)، والسياسات المحاسبية، ومعلومات إضافية عن المستثمرين.