تُستخدم ضريبة القيمة المضافة (VAT) في جميع أنحاء العالم منذ الخمسينيات من القرن الماضي، وهي ضريبة مفروضة على المشتري وتنطبق أيضًا على بيع الخدمات، فيما يتحمل العملاء النهائيون ضريبة القيمة المضافة، لذلك يطلق عليها ضريبة الاستهلاك، فما تأثير ضريبة القيمة المضافة على الأعمال؟ هذا ما سنجيب عليه في مقالنا التالي مع مزيد من الفهم لآلية عمل ضريبة القيمة المضافة، تابع القراءة.
فهم ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مبيعات يتم فرضها على المنتج خلال كل خطوة من خطوات التصنيع والمعالجة والبيع، ويتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل منتجي الخدمات والسلع، ولكنها تُفرض في النهاية على المستهلكين الذين يشترون الخدمات والسلع عندما يدفعون ثمنها، حيث تعتمد ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك وليس الدخل، وبالمقارنة مع ضريبة الدخل، التي تفرض ضرائب أكثر على الأثرياء، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بنفس الطريقة لكل عملية شراء، علما أن أنظمة ضريبة القيمة المضافة تُستخدم في أكثر من 160 دولة، وهي أكثر شيوعًا في الاتحاد الأوروبي.
يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على إجمالي الربح في جميع النقاط في عملية التصنيع والتوزيع والمبيعات للمنتج، كما يتم تقييم الضرائب وتحصيلها في جميع المراحل مقارنة بنظام ضريبة المبيعات، حيث يتم دفع ضريبة المبيعات من قبل العميل فقط في نهاية سلسلة التوريد.
على سبيل المثال، لنفترض أن قميصًا قطنيًا تم بيعه بواسطة العلامة التجارية XYZ، فبمجرد بيعه للعميل، يكون مسؤولاً عن دفع ضريبة المبيعات على منتج ضريبة المبيعات بنسبة 10 %.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة المستحقة على أي عملية بيع هي نسبة مئوية من سعر البيع، ولكن يحق للخاضع للضريبة خصم جميع الضريبة التي سبق دفعها في المرحلة السابقة، ولذلك يتم تجنب الازدواج الضريبي وتدفع الضريبة فقط على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، وبهذه الطريقة، بما أن السعر النهائي للمنتج يساوي مجموع القيم المضافة في كل مرحلة سابقة، فإن ضريبة القيمة المضافة النهائية المدفوعة تتكون من مجموع ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في كل مرحلة.
مبادئ ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة عامة تنطبق مباشرة على المشتريات التي يقوم بها المشتري النهائي للمنتج أو الخدمة، فإذا كنت قد دفعت مقابل منتجات أو خدمات كجزء من نشاطك المهني، فقد دفعت أيضًا ضريبة القيمة المضافة، ويمكنك بعد ذلك بشكل عام خصم ضريبة القيمة المضافة هذه من تلك التي جمعتها من عملائك نيابة عن الخزانة العامة.
يتم إعطاء رقم للمتداولين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة وعليهم إظهار ضريبة القيمة المضافة المفروضة على العملاء على الفواتير، وبهذه الطريقة، يعرف العميل، إذا كان تاجرًا مسجلاً، المبلغ الذي يمكنه خصمه بدوره، ويعرف المستهلك مقدار الضريبة التي دفعها على المنتج النهائي، وبهذه الطريقة يتم دفع ضريبة القيمة المضافة الصحيحة على مراحل، وإلى حد ما يكون النظام مراقبًا ذاتيًا.
ما هي أنظمة ضريبة القيمة المضافة المختلفة؟
هناك عدة أنواع من أنظمة ضريبة القيمة المضافة، عند إنشاء عملك واعتمادًا على حجم مبيعاتك، يجب عليك اختيار الخطة التي تناسبك:
- مخطط الخصم الأساسي
- النظام الحقيقي المبسط
- النظام الغذائي الطبيعي الفعلي
ما هي المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟
كقاعدة عامة، تخضع جميع مبيعات المنتجات والخدمات لضريبة القيمة المضافة، وهذا يعني جميع العمليات التجارية التي تقوم بها (في كل مرة تقوم فيها بفاتورة السلع أو المنتجات أو الخدمات).
تخضع هذه العمليات للضريبة إذا كانت تتعلق بنشاط اقتصادي ويتم تنفيذها مقابل دفع مقابل، أي السعر، لذلك يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على كل معاملة:
- الشراء (سيتم استرداد ضريبة القيمة المضافة، والمعروفة باسم "ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم")
- البيع (يتم خصم ضريبة القيمة المضافة من المشتري ودفعها إلى الخزانة العامة، والمعروفة باسم "ضريبة القيمة المضافة المحصلة").
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة للخزينة العامة من خلال الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المحصلة، وضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم، فيما يتم دفع أو سداد الرصيد المتبقي فقط من الخزانة العامة.
مزايا ضريبة القيمة المضافة
تتمتع ضريبة القيمة المضافة بمجموعة مزايا، دعونا نلقي نظرة على بعض الميزات الأساسية منها:
شفافية أكبر
تساعد ضريبة القيمة المضافة في تعزيز زيادة الشفافية الضريبية عند تنفيذها بنجاح، وبالتالي يصبح التهرب الضريبي صعبا للغاية، لاسيما وأن ضريبة القيمة المضافة يمكن اعتبارها بأنها ضريبة إنتاج أو استهلاك متعددة المراحل، وننطبق على جميع المراحل المختلفة التي يتم فيها زيادة قيمة المنتج خلال عملية التصنيع والتوزيع.
إيرادات ثابتة
نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك، فإن الإيرادات المتولدة ستكون ثابتة، ومقارنة بضرائب أخرى غير مباشرة، من السهل إدارة ضريبة القيمة المضافة، أيضًا ونظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة يتم تحصيلها على أقساط صغيرة، فإن المستهلكين يتحملون الحد الأدنى من العبئ، كما أنها أيضًا أبسط وأكثر توحيدًا من ضريبة المبيعات التقليدية ولديها مشكلات امتثال أقل.
منع الازدواج الضريبي
تساهم ضريبة القيمة المضافة في تجنب مشكلة الازدواج الضريبي، حيث يمكن للمرء الاستفادة من ائتمان ضريبة المدخلات المدفوع من ضريبة القيمة المضافة المستلمة.
إنفاق حكومي سليم
تتيح ضريبة القيمة المضافة للحكومات إمكانية تخطيط إنفاقها بشكل أفضل، وذلك من خلال تحديد المنتجات التي تساهم بشكل أكبر، وبالتالي، يمكن تنظيم معدلات ضريبة القيمة المضافة لتحسين الطلب على المنتجات وتحصيل الإيرادات الضريبية.
عيوب ضريبة القيمة المضافة
نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة تعتمد على نظام الفوترة الكامل، فإن تطبيق ضريبة القيمة المضافة يعد مكلفًا، كما أنه ليس من السهل حساب القيمة المضافة في كل مرحلة، فهذا ليس بالمهمة السهلة، وبالتالي يصعب فهم ضريبة القيمة المضافة.
أيضًا يعتبر البعض ضريبة القيمة المضافة ذات طبيعة رجعية، وبالتالي سيؤثر ذلك على الفقراء أكثر من الأغنياء لأنهم ينفقون نسبة أكبر من دخلهم، كما تتطلب ضريبة القيمة المضافة الاحتفاظ بجميع سجلات الشراء والمبيعات مما سيؤدي إلى زيادة تكلفة الامتثال.
والجدير بالذكر أيضًا يجب أن يكون المستهلكون مدركين للتنفيذ الناجح لضريبة القيمة المضافة، وإلا فسيكون الإهمال الضريبي واسع النطاق من خلال الفواتير المزيفة.
استنتاج:
باختصار، يمكن تخفيف تأثير ضريبة القيمة المضافة إلى حد ما إذا استبعدت الحكومة بعض السلع المنزلية أو المواد الغذائية الضرورية من ضريبة القيمة المضافة، أو قدمت حسومات أو ائتمانات للمواطنين ذوي الدخل المنخفض لتعويض آثار الضريبة.
مواضيع قد تهمك :
مراجع
1. << كل ما تحتاج الشركات الجديدة لمعرفته حول ضريبة القيمة المضافة >>،specialityfoodmagazine.
2. << ما هي الآثار الرئيسية لضريبة القيمة المضافة>>، khaleejtimes
2. << ما هي الآثار الرئيسية لضريبة القيمة المضافة>>، khaleejtimes
إضافة تعليق جديد