يعتبر الشطب الضريبي إحدى الطرق التي تساعد بها الحكومات دافعي الضرائب على التعامل مع النفقات، وذلك من خلال تقليل مبلغ الدخل الذي تدفع الضريبة عليه، ويحدث هذا عن طريق خصم بعض النفقات عندما تكون مستعدًا لتقديم إقرار ضريبة الدخل، ويمكن أن تساعدك عمليات الشطب الضريبي المشروعة على تقليل مبلغ الدخل، ثم المبلغ الإجمالي للضريبة التي يتعين عليك دفعها، وللتعرف أكثر عن مفهوم الشطب الضريبي في المحاسبة، ندعوك لمتابعة القراءة.
ما هو الشطب الضريبي ؟
الشطب الضريبي هو مصروف يمكن المطالبة به كخصم ضريبي، حيث يتم خصم الضرائب المشطوبة من إجمالي الإيرادات، لتحديد إجمالي الدخل الخاضع للضريبة لشركة صغيرة.
يجب أن تكون عمليات الشطب الضريبي المؤهلة ضرورية لإدارة الأعمال التجارية، وشائعة في صناعة الأعمال، لا يجب أن يكون الشطب الضريبي ضروريًا تمامًا، بنسبة 100 في المائة، ولكن يجب اعتبار الشطب الضريبي مصروفًا عاديًا يساعد في إدارة الأعمال.
معظم مصاريف العمل قابلة لعملية الشطب الضريبي، إما كليًا أو جزئيًا، يحاول أصحاب الأعمال الصغيرة استخدام الشطب الضريبي في أكبر عدد ممكن من النفقات لتقليل مقدار الضريبة التي يتعين عليهم دفعها.
فهم عمليات الشطب في المحاسبة
تستخدم الشركات عادة عمليات الشطب في المحاسبة لحساب خسائر الأصول الناجمة عن مجموعة متنوعة من الظروف، ونتيجة لذلك، تؤدي عمليات الشطب عادة إلى خصم من حساب المصروفات وإيداع في حساب الأصول المعادل في الميزانية العمومية، وبالتالي يؤدي إلغاء قيمة الأصول إلى عمليات شطب في الدفاتر، ووفقًا لـ " أدوات المحاسبة "، يحدث ذلك عندما لا يمكن تحويل المورد إلى أموال، أو انخفاض قيمته السوقية، أو عدم قيمته بالنسبة لشركة ما بعد الآن، ويشمل شطب الأصل نقل بعض أو كل سجلاته إلى حساب المصاريف.
تم تفصيل الإدخالات المحاسبية المطلوبة للشطب الضريبي في مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا، وتعد طريقة الشطب المباشر ونهج البدل هما الإجراءين الأكثر شيوعاً في محاسبة الشركة لعمليات الشطب الضريبي.
أهمية الشطب الضريبي
الشطب الضريبي المعروف أيضًا باسم الخصم الضريبي - هو مصروف يمكنك طرحه من دخلك الخاضع للضريبة، مع انخفاض الدخل الخاضع للضريبة، سينتهي بك الأمر إلى دفع ضرائب أقل، وهذا هو السبب في أن الشطب الضريبي هو أداة مالية قوية للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص، والذين يمكن أن تكون فواتيرهم الضريبية مرتفعة بشكل غير مريح بدونهم، وبالتالي يمكن اعتبار الشطب الضريبي مناورة محاسبية تسمح للشركة بتخفيض دخلها الخاضع للضريبة، مما يؤدي إلى انخفاض الالتزام الضريبي في نهاية العام الذي يتم فيه الشطب الضريبي.
تسمح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) للأفراد بالمطالبة بخصم قياسي على إقرار ضريبة الدخل وأيضًا تفصيل الخصومات إذا تجاوزت هذا المستوى، وتقلل هذه الخصومات من إجمالي الدخل المعدل المطبق على معدل الضريبة المقابل.
يمكن أيضًا الإشارة إلى الاعتمادات الضريبية على أنها نوع من الشطب الضريبي لأنها تُطبق على الضرائب المستحقة، مما يؤدي إلى خفض إجمالي فاتورة الضرائب مباشرةً، تسمح خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) للشركات بشطب مجموعة واسعة من النفقات التي تقلل بشكل شامل الأرباح الخاضعة للضريبة
متى يمكنك استخدام الشطب الضريبي؟
إذا تكبدت شركتك أي نفقات مهما كانت من أجل تنفيذ عملك المعتاد، فيجب شطبها (أو كتابتها) من إجمالي دخل عملك الخاضع للضريبة لهذا العام، وفي حين أن بعض الشركات قد تواجه لوائح محددة، فمن الأفضل شطب أكبر قدر ممكن من الناحية القانونية لضمان فاتورة ضريبية أكثر ملاءمة لشركتك.
كيف تعمل عمليات الشطب الضريبي؟
يتم حساب عمليات الشطب الضريبي لعملك باستخدام تقارير تتبع النفقات، فعلى مدار العام، من المهم الاحتفاظ بسجلات مدفوعة النفقات المتعلقة بالعمل، وعند تجميع التقارير الضريبية لنهاية العام، قد يساعد ابتكار نظام يقوم بتجميع النفقات في عدم تفويت أي عمليات شطب محتملة، وإذا كنت تستخدم برنامجًا ضريبيًا، فقد تتم مطالبتك بإدخال النفقات العامة المؤهلة للشطب الضريبي.
يمكنك تطبيق عمليات الشطب الضريبي عند حساب ربحك لهذا العام على ضرائبك، ومتى قمت بحساب الدخل والخسائر والأرباح تقوم بإدراج جميع نفقات الأعمال التي تعتبر مؤهلة لعمليات الشطب الضريبي ومن الأفضل القيام بذلك بشكل محدد، مع إرفاق ملحق بالضرائب الخاصة بك إذا لزم الأمر.
أنواع الشطب الضريبي
يوجد في الواقع نوعان من الشطب الضريبي: مصاريف الأعمال القابلة للخصم والخصومات الشخصية المفصلة، حيث يحق فقط للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص خصم نفقات العمل، بينما يمكن لجميع دافعي الضرائب المطالبة بخصومات شخصية مفصلة.
إليك كيفية عمل نوعي لعمليات الشطب الضريبي:
مصاريف الأعمال المقتطعة
يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص، مثل المقاولين المستقلين وأصحاب الأعمال، خصم نفقات أعمالهم من إجمالي دخلهم لخفض فواتيرهم الضريبية.
سواء كان لديك ملكية فردية أو شركة ذات مسؤولية محدودة - لست بحاجة إلى أن يكون لديك نوع معين من الكيانات التجارية لخصم النفقات.
الخصومات المفصلة الشخصية
يمكن فقط للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص شطب الخصومات التجارية، ولكن هناك خصومات شخصية أخرى يمكن لجميع دافعي الضرائب أن يأخذوها، ولكن ضع في اعتبارك أنه على عكس نفقات العمل، فإن هذه الخصومات الشخصية المفصلة تتنازل مع الخصم القياسي، وهو مبلغ محدد.
عمليات الشطب الضريبي الشائعة بين الشركات
لعل أبرز عمليات الشطب الضريبي الشائعة جدًا بين الشركات، نجد الحسابات المستحقة القبض المتأخرة، والخسائر في المخزون، مصاريف الإعلان والتسويق، وبعض مصاريف الاستهلاك:
حسابات القبض
إذا قررت الشركة أن العميل لن يدفع فاتورة مقابل السلع والخدمات المقدمة، يجوز لها شطب أصول الحسابات المستحقة القبض لذلك العميل، حيث تقوم الشركة ببساطة بإضافة رصيد إلى الحساب، مما يجعل رصيده يصل إلى 0 دولار، ويولد نفقات بالمبلغ الذي استغرقه لسداده.
المخزونات
قد تحتاج الشركة إلى تقليل قيمة مخزونها في حالة ضياعه أو سرقته أو تلفه أو إتلافه، وفي هذه الحال، ستقوم الشركة بشطب قيمة أصول المخزون التي انخفضت قيمتها.
مصاريف الإعلان والتسويق
يمكن للشركات خصم التكاليف المتعلقة بتسويق أعمالها وإيجاد عملاء جدد كنفقات إعلانية، قد يشمل ذلك تطوير وطباعة المواد الترويجية، أو تكلفة حملة على وسائل التواصل الاجتماعي، أو إنشاء موقع الويب وصيانته، أو أي إعلانات تستخدم لجذب أعمال جديدة.
مصاريف الاستهلاك
يجب شطب التكاليف المتعلقة بالأصول ذات العمر الطويل، مثل المعدات المكتبية أو الأثاث أو السيارة المملوكة للشركة، على مدى عدد محدد من السنوات، يتم تسجيل المبلغ القابل للخصم السنوي كمصروف استهلاك، ويمكن أن تكون قواعد الاستهلاك معقدة، ولكن برنامج الضرائب سيحسب الخصم المسموح به كل عام، ويسمح لك بتتبع الشطب الضريبي في فترات إعداد التقارير الضريبية المستقبلية.
استنتاج:
يجب على كل شركة تقديم الضرائب ودفعها، ولكن فهم كيفية الإبلاغ عن المعلومات المالية بشكل صحيح يمكن أن يساعد في تخفيف العبء، ومن خلال الاستفادة من عمليات الشطب الضريبي يمكن خصم النفقات المتكبدة أثناء إدارة الشركة من الدخل، مما يقلل في النهاية من مسؤوليتك الضريبية، كما سيؤدي التخطيط الدقيق للضرائب وحفظ السجلات بشكل متسق إلى الحساب والإبلاغ المناسبين عن عمليات الشطب الضريبي.
مواضيع قد تهمك:
لمزيد من المعلومات عن انظمة فكرة للبرمجيات :
إضافة تعليق جديد