تشير الضرائب من أي نوع إلى عملية فرض الحكومة رسومًا على المنتجات والخدمات والمعاملات، إنها من أهم السلطات التي تمتلكها حكومة كل بلد، وضريبة القيمة المضافة هي أحد أشكال الضرائب العديدة التي يتم تطبيقها في مراحل مختلفة من بيع السلع والخدمات، فكيف تحسب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة؟ الجواب في باقي المقال.
ما هي ضريبة القيمة المضافة ؟
ضريبة القيمة المضافة (VAT)، هي ضريبة استهلاك تُفرض على السلع في كل مرحلة من مراحل عملية التصنيع من العمالة والمواد الخام إلى البيع النهائي، ويتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المستخدم بناءً على تكلفة المنتج، مطروحًا منه أي مصاريف للمواد المستخدمة في المنتج الذي تم فرض ضرائب عليه بالفعل.
يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة على المعاملات الخاضعة للضريبة من قبل موردي المواد الخام والمصنعين والموزعين وتجار التجزئة، ويدفع هؤلاء المورّدون والمصنعون والموزّعون وتجار التجزئة والمستهلكون النهائيون ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم، كما يفعل الموردون والمصنعون والموزّعون وتجار التجزئة والمستهلكون النهائيون.
بينما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على بيع المنتجات والخدمات ودفعها للحكومة من قبل المنتجين، يتم فرض الضريبة الفعلية على العملاء أو المستخدمين النهائيين الذين يشترون هذه السلع والخدمات، ونتيجة لذلك، فهي ضريبة غير مباشرة يدفعها العملاء للحكومة من خلال الشركات المصنعة للمنتجات والخدمات.
أهمية ضريبة القيمة المضافة
تعد ضريبة القيمة المضافة مصدرًا مهمًا للإيرادات الحكومية حيث تساهم هذه الإيرادات في تمويل الخدمات العامة مثل التعليم والرعاية الصحية والبنية الأساسية، كما أن هذا النوع من الضرائب يحفز المستهلكين على الإنفاق بحذر، حيث يتوجب عليهم دفع ضريبة على كل عملية شراء يقومون بها، وهذا يساهم في النشاط الاقتصادي من خلال زيادة الطلب على السلع والخدمات.
آلية عمل ضريبة القيمة المضافة
يتعين على كل شركة على طول سلسلة الإنتاج أن تدفع ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلعة/الخدمة المنتجة في تلك المرحلة، مع إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا عن تلك السلعة/الخدمة في كل خطوة، ومع ذلك، يدفع المستهلك النهائي ضريبة القيمة المضافة دون أن يتمكن من خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا، مما يجعلها ضريبة على الاستهلاك النهائي كما أشرنا، ويضمن نظام الائتمان المدمج في ضريبة القيمة المضافة إمكانية فرض ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك النهائي فقط.
ماهو حساب ضريبة القيمة المضافة؟
حساب ضريبة القيمة المضافة هو مقدار الضريبة التي يجمعها البائعون في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد أثناء إنتاجهم لسلعة أو خدمة، وغالبًا ما يجمع الموردون والمصنعون والموزعون وتجار التجزئة ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الخاضعة للضريبة بينما يدفع الموردون والمصنعون والموزعون وتجار التجزئة والمستهلكون النهائيون ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم.
يمكن للشركات تتبع وتوثيق ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات لتلقي رصيد في إقرارها الضريبي، بينما تتلقى الحكومة عائدات ضريبية طوال سلسلة التوريد بأكملها، وليس فقط عند نقطة البيع للمستهلك النهائي.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير المتضمنة
يشير كل من مصطلح "ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير المتضمنة"، إلى كيفية توزيع الضرائب على سعر المنتج أو الخدمة، ويبرز الفرق فيما بينهما في كيفية حساب كل صيغة منهما، وذلك على الشكل التالي:
ضريبة القيمة المضافة المتضمنة
ضريبة القيمة المضافة المتضمنة شائعة لدى تجار التجزئة ممن يقدمون منتجاتهم أو خدماتهم للمستهلكين مباشرة، حيث يكون السعر الذي يراه العميل هو السعر النهائي الذي سيدفعه، وهذا يعني أن الضريبة بالفعل متضمنة في السعر الذي يتم عرضه، وبالتالي تكون قيمة المنتج أو الخدمة متضمنة لقيمة الضريبة عادةً.
بمعنى:
- الضريبة = سعر المنتج متضمن الضريبة – سعر المنتج الأصلي بدون الضريبة
ضريبة القيمة المضافة الغير المتضمنة
يعتمد مبدأ ضريبة القيمة المضافة الغير المتضمنة على إضافة الضريبة إلى السعر الأصلي للمنتج أو الخدمة وهكذا يكون السعر النهائي أعلى من السعر المعروض، وعند حساب الضريبة غير المتضمنة، يجب أخذ في الاعتبار العوامل المختلفة التي يتم تطبيقها على السلع والخدمات، ويجب أن يتم حساب هذه الضريبة بشكل دقيق، لأنها تشكل جزءًا من الأرباح الصافية للشركة (ونقصد بالشركات هنا تلك التي تعمل في قطاع التصنيع والإنتاج، والتي تتعامل مع المنتجات بمراحل تسبق المستهلك النهائي بدورتين أو ثلاثة)
ولتحديد مبلغ الضريبة غير المتضمنة، يجب تحديد النسبة المطلوبة من السعر الإجمالي، وهي نسبة محددة مسبقًا يتم تطبيقها على السعر الإجمالي للمنتجات والخدمات المباعة.
بمعنى:
- الضريبة = النسبة الضريبية * تكلفة المنتج
- المنتج شامل الضريبة = سعر المنتج الأساسي + الضريبة
استنتاج:
تهدف ضريبة القيمة المضافة إلى فرض ضريبة على الإنفاق وليس الدخل أو الأرباح، وهي تستند إلى القيمة المضافة للسلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، والتي تمثل الفرق بين سعر البيع وتكلفة المدخلات من المراحل السابقة، وتضمن هذه الآلية تطبيق ضريبة القيمة المضافة فقط على القيمة النهائية للمنتج أو الخدمة المستهلكة وليس المعاملات الوسيطة بين الشركات.
مواضيع قد تهمك :
مراجع:
1. << كل ما تحتاج الشركات الجديدة لمعرفته حول ضريبة القيمة المضافة >>،specialityfoodmagazine.
2. << ما هي الآثار الرئيسية لضريبة القيمة المضافة>>، khaleejtimes
لمزيد من المعلومات عن انظمة فكرة للبرمجيات :
برامج محاسبة
برنامج erp المحاسبي
نظام الأرشفة الإلكترونية
برنامج إدارة مكاتب المحاماة والإستشارات القانونية
نظام ادارة المطاعم
اسعار برامج العيادات
نظام ادارة العقارات
برنامج ادارة صالات الجيم
إضافة تعليق جديد