تأثير ضريبة القيمة المضافة على الأعمال في دول مجلس التعاون الخليجي
عندما وقعت الدول الست الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي - المملكة العربية السعودية والبحرين والكويت وعمان وقطر والإمارات العربية المتحدة - على اتفاقية إطار ضريبة القيمة المضافة في أوائل عام 2017 ، أكدت دخولها إلى مرحلة جديدة في التنمية الاقتصادية للمنطقة، حيث اتخذ مجلس التعاون الخليجي حينها قرارًا بإدخال ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في دول الخليج الست، وكان على كل دولة بدورها التصديق على لوائح ضريبة القيمة المضافة محليًا.
كانت المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة أول دولتين فرضتا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على معظم السلع والخدمات اعتبارًا من 1 يناير 2018 لزيادة الإيرادات الضريبية وسط انخفاض أسعار النفط وزيادة الإنفاق العام.
تحتاج الغالبية العظمى من الشركات في دول مجلس التعاون الخليجي إلى ضمان تحديد متطلبات ضريبة القيمة المضافة بكفاءة ودقة والإبلاغ عنها من خلال أتمتة هذه العمليات الجديدة. يتعين على الشركات التي تحقق الحد الأدنى من حجم أعمالها السنوي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. لكن المنظمات الصغيرة التي تقدم أقل من الحد الأدنى من المتطلبات لن تحتاج إلى التسجيل. لن تحتاج الشركات التي توزع السلع والخدمات في صناعات معينة ، مثل الرعاية الصحية والتعليم ، إلى الامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) ، أو ما يعادلها ، ضريبة السلع والخدمات ، أو ضريبة المبيعات العامة (غالبًا ما يتم اختصارها باسم TGV) ، شائعة بالفعل في معظم الاقتصادات الكبرى حول العالم. من بين 193 دولة عضو في الأمم المتحدة، نفذت 153 دولة (79٪) ضريبة القيمة المضافة بالفعل.
يُنظر إلى قرار دول مجلس التعاون الخليجي بإدخال نظام ضريبة القيمة المضافة الخاص بها على أنه خطوة رئيسية نحو التحديث ، وتوليد إيرادات حكومية إضافية من شأنها أن تحمي من تقلب أسعار النفط وتوائم المنطقة مع التكتلات الاقتصادية الرئيسية الأخرى ، مثل الاتحاد الأوروبي وأمريكا الشمالية.
تأثير ضريبة القيمة المضافة على الأعمال في دول مجلس التعاون الخليجي
هناك بعض التأثيرات الشائعة لضريبة القيمة المضافة على كل شركة وبعض التأثيرات المحددة ، بناءً على فئات التوريدات.
1. الآثار المشتركة لضريبة القيمة المضافة على الشركات
عندما يتم إدخال ضريبة القيمة المضافة في أي بلد ، يتعين على كل شركة إجراء تقييم للأثر لتقييم تأثير ضريبة القيمة المضافة. بناءً على تقييم الأثر ، سيكونون قادرين على معرفة مجالات الأعمال التي سيكون لضريبة القيمة المضافة تأثيرًا عليها وما الذي يجب عليهم فعله لتطبيقها بشكل صحيح. بناءً على تقييم الأثر ، سيكونون قادرين على تبني الوضع الضريبي المناسب لتوريداتهم. ستكون الشركات قادرة على معرفة أهلية تسجيل ضريبة القيمة المضافة ، والتأثير على رأس المال العامل ونظامها ، والتغييرات المطلوبة في العمليات ، ومتطلبات الامتثال وما إلى ذلك.
بناءً على تقييم التأثير ، يتعين على الشركات تنفيذ ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح الأمر الذي يتطلب تغييرات في النظام ، وتعديل العمليات الحالية ، وتدريب الموظفين ، والتواصل مع الموردين والعملاء وما إلى ذلك.
بمجرد تشغيل ضريبة القيمة المضافة ، يتعين على الشركات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ، وأثناء تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ، لا يمكن للشركات المطالبة بضريبة المدخلات على بعض المشتريات / النفقات مثل نفقات الأطراف ، والنفقات المتعلقة بالسيارة التي يمكن أن تحمل أقل من 10 الأشخاص ومتاح للاستخدام الشخصي ، والنفقات المتعلقة بمُعالي الموظفين حيث لا يوجد على الشركات التزامات قانونية ، والنفقات غير التجارية وما إلى ذلك. ستصبح جميع ضريبة المدخلات المحظورة هذه تكلفة للشركات.
تتطلب الشركات قوة عاملة للامتثال لضريبة القيمة المضافة ، لذلك سيؤدي ذلك إلى زيادة تكلفة الإدارة والتوظيف. في بعض الأحيان ، يتعين على الشركات توظيف مستشارين مما سيؤدي إلى زيادة رسوم الاستشارات.
2. التأثير المحدد لضريبة القيمة المضافة على الأعمال
بقدر ما يتعلق الأمر بالتأثير المحدد لضريبة القيمة المضافة على الأعمال القائمة على فئات التوريدات والصناعات التي تتعامل مع التوريدات ذات التصنيف القياسي ، فإن ضريبة القيمة المضافة ستؤثر على القوة الشرائية لعملائها وسيكون لها تأثير سلبي على الطلب على التوريدات الخاصة بهم . الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة والتي لديها شروط سداد أطول مع العملاء وشروط دفع أقصر مع الموردين ، سيكون لضريبة القيمة المضافة تأثير سلبي على رأس مالهم العامل ، والعكس صحيح.
لن تتمكن الشركات التي تتعامل مع التوريدات المعفاة ، مثل نقل الركاب المحليين والبنوك والمؤسسات المالية التي تقدم خدمات قائمة على الهامش وموردي الأراضي المجردة وما إلى ذلك ، من المطالبة بضريبة المدخلات ذات الصلة وستصبح ضريبة المدخلات هذه تكلفتها مما سيؤدي إلى زيادة تكلفة تشغيل الأعمال. على الأرجح ، ستنقل مثل هذه الشركات هذه التكلفة إلى عملائها عن طريق زيادة أسعار إمداداتها لتحقيق هوامشها المستهدفة ، لذلك سيكون لها تأثير سلبي على القوة الشرائية لعملائها مما سيؤثر على الطلب على إمداداتهم.
الأعمال التي تتعامل مع توريدات خاضعة لنسبة الصفر وخارجه ، لن يكون لضريبة القيمة المضافة أي آثار كبيرة عليها باستثناء التأثيرات الشائعة كما هو مذكور أعلاه.
استنتاج
على الرغم من أن المستهلك النهائي هو الذي يتحمل التكلفة النهائية لضريبة القيمة المضافة ، بدلاً من الشركات في سلسلة التوريد ، إلا أن هذه الشركات لا تزال تعمل كوكلاء تحصيل. هذا هو أحد عوامل الجذب الرئيسية لضريبة القيمة المضافة ، لأنه يقلل من العبء الإداري على الدولة ، و "يقلل من التحريف والتهرب الضريبي" .
ينتج عن قانون ضريبة القيمة المضافة طلب جديد للأعمال على صعيد الموارد البشرية من المهارات والكفاءات (مثل المحاسبين والمستشارين المتخصصين بالضرائب).
وعلى الرغم من أن الأعمال ستحاول تقليص هذه الكلف عن طريق تفويض هذه المسؤوليات إلى الموظفين الحاليين (أي المحاسبين)، فإن الضرائب تعتبر مجالاً جديدًا يمكن أن تتعرض الأعمال لعقوبات شديدة في حال حدوث أخطاء أو عجز عن تقديم سجلات كافية وقت تقديم العائدات الضريبية.
Add New Comment